跟踪审计单位管理办法4篇跟踪审计单位管理办法 我公司经过近几年的稳步快速发展在遵义市各区县承接了大量的民用基建公共基础建设项目的跟踪审计和竣工结算审计等咨询服务工作专业涵盖房屋建下面是小编为大家整理的跟踪审计单位管理办法4篇,供大家参考。
红峰水库【函】002（签收及回馈）业主：
进场交底PMC项目管理单位：
2017年3月6日
监理：
承包人：
遵义市汇川区红峰水库工程
跟踪审计
实施方案
XXXXXXXXXXXXX公司XXXXXX年XX月XX日
遵义市汇川区麻沟水库灌溉工程管理局：我公司系贵州鲁班工程造价咨询有限公司，企业资质为造价咨询甲级。我公司经过近几
年的稳步、快速发展，在遵义市各区县承接了大量的民用基建、公共基础建设项目的跟踪审计和竣工结算审计等咨询服务工作，专业涵盖房屋建筑工程、市政工程、公路工程、水利工程、园林工程等，积累了丰富的咨询经验，逐步形成了一套具有自身特色的造价咨询管理模式，尤其是在工程造价跟踪审计中，逐步摸索出了一套行之有效的跟踪审计质量管理办法和成熟的跟踪审计操作程序，受到了委托方的一致好评。
在习水县环北大道（二标段）道路工程，习水县华润大道A、C段道路工程，遵义市长大（长沙路、大连路连接口）立交工程、贵州航天职业技术学院新校区建设项目一标段、遵义公园提升改造项目、习水县第八中学建设项目、习水县政务中心建设项目、习水县华润大道A段棚户区改造项目等工程的跟踪审计咨询服务中，都充分体现了我公司的较高业务水平和质量。
我公司有幸得到遵义市汇川区红峰水库的跟踪审计委托任务，我公司将恪守职业道德、严守执业纪律，充分发挥我公司技术力量的优势，建立完善的工程造价控制方案。实施技术与经济相结合的控制手段，把工程造价控制渗透到工程建设的每一个环节，切实体现跟踪审计对项目建设投资控制的重大意义，特制定本实施方案。
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目录
第一章、跟踪审计依据·································································································1第一章、跟踪审计依据·································································································1
一、相关法律、法规······························································································1第二章、跟踪审计的宗旨及程序·····················································································2
一、跟踪审计的宗旨······························································································2二、跟踪审计的流程······························································································2第三章、跟踪审计工作内容···························································································5一、现场跟踪的准备阶段························································································5二、施工合同审核与管理························································································6三、设计变更的审核与管理·····················································································7四、洽商签证的审核与管理·····················································································8五、工程量签证的审核与管理·················································································10六、材料价格签证的审核与管理··············································································11七、综合单价签证的审核与管理··············································································12八、隐蔽工程审核与管理·······················································································13九、进度款的审核与管理·······················································································13十、索赔费用的审核与管理····················································································14十一、主要隐蔽工程验收管理·················································································17第四章、跟踪审计操作要点··························································································17第五章、跟踪审计重点及难点分析·················································································19一、审计重点分析································································································19二、审计难点及应对措施·······················································································21第六章、跟踪审计机构配备情况····················································································22一、项目审计组人员配备·······················································································22二、项目办公设备配备··························································································23第七章、合理化的建议································································································24第八章、跟踪审计档案管理··························································································24
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第一章、跟踪审计依据
一、相关法律、法规
1、《中华人民共和国审计法》及其实施条例；2、《中华人民共和国国家审计准则》；3、《中华人民共和国建筑法》；4、《中华人民共和国合同法》；5、《中华人民共和国招标投标法》；6、《中华人民共和国预算法》；7、《建设项目审计处理暂行规定》；8、建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》；9、《贵州省建设工程造价管理办法》、《水利工程工程量清单计价规范》（GB50501—
2007）、《水电水利工程工程量计算规定》(DL/T5088-1999）、《水利水电工程施工测量规范》
(SL52-93)；10、中价协（2002）第015号《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造价工程师
职业道德行为准则》；11、中价协（2002）第016号《工程造价咨询业务操作指导规程》；13、《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》；14、本项目的PMC项目管理委托合同、施工合同、设计合同、监理合同及其他相关
合同；15、本项目的工程招标文件、投标文件、评标报告、中标通知书；16、批准的设计概算和修编概算书；17、施工图、中间计量图、竣工图；18、工程《设计变更通知单》及相关的工程变更文件；19、国家及贵州省、遵义市造价管理部门有关规定。
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第二章、跟踪审计的宗旨及程序
一、跟踪审计的宗旨
1、以“服务性、公正性、独立性和科学性”为原则，及时贯彻和执行国家对建设工程审计方面的法律法规，严格遵守《政府投资建设项目跟踪审计任务委托合同》的约定和本公司跟踪审计的规章制度，依法维护各参与实施单位的权益。
2、加强对工程投资的计划管理和使用建议，及时防弊纠错，避免超计划、超规模，促进和提高项目建设投资效益的最大化和真实体现。
3、协助委托方提高建设投资的控制及有关管理制度落实，跟踪、分析和记录项目实施的全过程，发现并建议委托方纠正实施过程出现的偏差，及时协调解决项目实施过程的纠纷。降低工程成本，提高投资效益，尽可能避免投资失误及造成的经济损失。
4、提醒参与项目建设各主体单位认真履行各自职责，依法依规办事，提高建设工程质量，促进项目建设管理的法制化、制度化、规范化。
5、有效地利用专业的、技术的专长与方法去协助委托方计划和控制投资、造价、工程质量、利润与风险，并使之贯穿于整个项目的始终，它是一个动态的管理过程。
二、跟踪审计的流程
建设工程全过程服务组织管理运行模式和工作流程（图一）
设
计
招标代理
承
包
合同
监督
合
同
设计单位
建设单位项目管理单位
授权
工程咨询单位（项目管理、跟踪审计）
监督
监督
项监
目理管承理包合合同同
施工承包合
同
监理单位
施工监督
施工单位
招标代理单位
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现场跟踪审计人员工程量自行复核程序（图二）现场审计人员对照投标书，变更文件等相关资料
现场计量、抽查、复核、取证（拍照）、记录（完成跟踪审计日记）
汇总跟踪工作底稿形成跟踪审计月报告
有必要报送报送
建设单位建设单位
设计院提出设计变更跟踪审计复核程序（图三）
跟踪审计单位备案
有异议及时回复
设计院提出变更建设单位
跟踪审计单位复核
抄送
有异议48小时内报送
监理工程师同意施工单位
提出工程量签证
监理工程师审核建设单位
说明：1、已标价工程量清单中有适用于变更工作的子目的，采用该子目的单价；2、已标价工程量清单中无适用于变更工作的子目，但有类似子目的，可在合理范围内参
照类似子目的单价，由监理单位和管理单位根据通用合同条款规定初步核定变更单价，最后由我公
司审核确定；3、已标价工程量清单中无适用或类似子目的单价，可按照成本加利润的原则，由监理单
位根据通用合同条款的规定初步核定变更单价，最后由我公司审核确定。4、变更完成后规定时间内，施工单位应及时办理变更工程签证，无特殊原因
不及时办理的，不予追加。
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施工单位提出工程变更跟踪审计复核程序（图四）
施工单位提出设计变更申请
原设计单位：1、审查2、提供图纸与说明
监理工程师审查抄报建设单位
有异议及时回复
跟踪审计单位备案
建设单位提出设计变更跟踪审计复核程序（图五）
原设计单位：1、审查2、提供图纸与说明
建设单位
监理工程师审查
施工单位提出工程量签证
抄送
跟踪审计单位备案
监理工程师审核建设单位
抄送
跟踪审计单
位
有异议48小时
内报送
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设备材料进场跟踪审计程序（图六）
材料设备进场
监理工程师验收
跟踪审计单位对
照工程量清单等
否
文件是否相符
是
跟踪审计单位整理备案
向建设单位汇报
单项工程结算现场跟踪审计程序（图九）
施工单位准备齐全工程结算资料
监理工程师初验
造价审核单位审核出具报告
建设单位审核
第三章、跟踪审计工作内容
一、现场跟踪的准备阶段
1、熟悉本项目施工图纸等设计文件及工程施工招、投标文件，施工合同补充协议等有关计价的其它文件。
2、协助管理单位对设计方、监理方、施工方的沟通协调，对相关设计变更、现场签证有效性提供咨询程序进行交底。
3、参加管理单位、监理组织的图纸会审工作，对其中因变更而增加的费用部分进行咨询准备。
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4、提供非承包商原因所致设备或材料未及时送达引起的误工费用、工期延误等索赔的咨询。
5、提供应管理单位要求承包商采取非常规施工措施而增加费用的评估咨询。
二、施工合同审核与管理
1、参加与工程造价及合同相关的会议，并作好记录。2、审核的施工合同主要包括：施工总承包合同以及合同额大于10万元的甲方直接分包（或委托）合同。3、主要审核：合同主体的合法性，合同内容的完整性，结算及价款调整条款的内容表述是否准确、完整。4、总价或单价包干合同的包干总价或包干单价须事前审计。5、明确合同对现场设计变更及签证的约定。（1）提供建设单位方发出现场图纸变更引起费用变动的计算咨询。（2）提供建设单位方确认的现场图纸变更而引起费用，工期变动的估算咨询。（3）计算设计修改的增减值，并协助建设单位与承包商达成费用上的增减协议及制订工程变更清单。（4）其他与项目成本变动有关的咨询服务，如工程造价控制及优化分析。（5）提供因市场材料价格的浮动偏大，引起费用增加的施工方要求索赔费用的咨询。（6）对承包商的施工报价及材料报价会同建设单位进行市场调研分析确认。6、工程进度款审批的造价咨询（1）定期根据施工方的进度款申报计划（每月），提交一份进度款审核工程造价报告，该报告内容是对整个已投资成本作相应的明细分析。（2）根据合同约定，提供在工程实施过程中应扣减工程款的咨询建议。（3）协助建设单位按合同支付进度款，核审付款报审表。7、竣工验收及工程索赔咨询（1）协助建设单位处理施工索赔，审核已经认定索赔事实的造价费用。（2）协助建设单位对施工方违约的工期、质量等收集证据，进行反索赔。
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三、设计变更的审核与管理
工程实施阶段，管理单位的工作重点在于过程的有效控制，使设计变更、签证等得到有效的掌控；我公司工作重点在于协助管理单位利用自己的专业知识对变更、签证、索赔进行有效的审核。
对工程签证等管理实行量价分离的二级约束机制，规定现场监理工程师仅对签证事件的真实性和工程量数据的准确性确认，对其可能引起的费用变化或工期变化要求承包商另行填写费用洽商申请表或工期延期申请表，由建设单位和我公司委派的的造价工程师独立审核，形成了二层次管理，相互制约的机制，最大限度地降低了工程签证可能带来的工程造价失控风险。
1、设计变更的必要性审核：对影响工程造价的设计变更、签证，应从专业技术需要的角度，提出合理化建议方案，供管理单位选择。
（1）工程设计变更按其影响造价的程度，可分为a、b、c三类。a类变更：这类变更不涉及变更设计原则，不影响质量和安全经济运行，且不增加或减少工程费用（或合同价款）。b类变更：这类变更工程内容有变化，造价有增减，但变更价款在合同规定的承包商包干费用范围内。c类变更：这类变更涉及变更设计原则，变更设计方案、结构和布置，修正主要尺寸及主要原材料和设备代用，且变更价款在合同规定的可追加或减少费用的范围内。(2)各类工程变更的处理程序：a类变更：由监理工程师签认，但需向造价工程师备案。b类变更：必要时（如建设单位要求提供考核设计变更增加的费用），造价工程师要对工程变更申请表的估算费用进行核查，并记入《核查记录》，同时按变更项目和部位进行统计。否则，与a类变更的处理方法相同。c类工程变更：属c类变更的，由施工方提出申请估价和提交变更价款预算单，由建设单位委托的造价公司进行核查并与承包商协商后确定价款，填写《核查记录》，同时按变更部位和涉及的工程项目进行。对于通过设计变更扩大建设规模，提高建设标准的，要看是否有原审批部门的批准；运行、使用价值工程理论，对变更的技术可行性，经济合理性进行必要的论证与综合评价后再决定进行变更。
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2、设计变更的合规性审核：审核设计变更手续是否合法依规，是否符合甲乙双方的事前约定。根据变更引起造价变更的数额实行分级审批制，明确审批权限，加速变更工作的进展。同一原因引起的、数额较大的变更项目不能肢解为多个变更项目申报而逃避审批。
(2)必要的变更应先作工程量和造价的增减分析，经管理单位同意，设计单位审查签章，出具相应的图纸和说明方可发变更通知。
(2)对不符合程序的口头变更、便条变更的工程量不予认可。(3)监理公司发现设计图中的问题，需要进行变更时，必须征求建设单位和设计单位的意见。对监理公司和施工单位擅自更改设计图的，不予认可。3、设计变更的真实性审核：(1)审核设计变更是否真实存在。为分析变更的原因，明确责任，应对变更进行分类管理，一般可以分为施工类、设计类、建设单位管理类，并制定相应的奖罚措施。a由于施工不当或施工错误造成的变更，监理工程师应注明原因，此变更费用不予处理，由施工单位自负，若对工期、质量、投资效益造成影响的，还应进行反索赔。b由设计部门的错误或缺陷造成的变更费用，以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除所生的费用，这部分费用按c类变更处理后由监理单位协助建设单位与设计部门协商是否对设计部门索赔。c由于监理部门责任造成损失的，该部分费用按c类变更处理后应扣减监理费用。(2)审核变更中涉及的其数量及计价的真实性。a审核设计变更部位的工程量增减是否正确，是否得到了如实反映。b审核变更项目的单价是否合理。设计变更应视作原施工图纸的一部分内容，所发生的费用计算应保持一致，并根据合同条款按国家有关政策进行费用调整。材料的供应及自购范围也应同原合同内容相一致。c审核设计变更计算过程是否规范。审核工程量的计算是否按合同中约定的计量规则进行计算，有无高估冒算。
四、洽商签证的审核与管理
1、洽商签证的必要性（1）签证对造价的影响程度，洽商签证于与设计变更相同，按其对造价的影响程
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度，亦分为a、b、c三类。a类签证：这类签证不涉及设计原则的变化，不影响质量和安全运行，且不增加或
减少工程费用（或合同价款）。b类签证：这类签证涉及工程内容，造价有增减，但变更价款在合同规定的包干费
用范围之内。c类签证：这类变更涉及合同约定的工程内容变化或属合同约定的范围之外的工程
内容，且变更价款在合同约定的追加或减少费用范围之内。（2）各类签证的处理方法以上a、b、c各类签证的处理方式同各类工程变更的处理方法，见第7页，不在此
重复。2、审核洽商签证的真实性（1）审查洽商签证的程序是否规范。审查程序是否符合甲乙双方事先约定的签证
程序。审查洽商签证手续是否齐全。洽商签证必须分别由监理公司、管理单位、施工单位共同签字确认，如果只有一方签字或缺少某一方签字，说明洽商签证的手续不全，也必然影响洽商签证的真实性。
（2）审核材料签证的市场调查。涉及材料价格的签证应在建设单位组织下，我公司会同承包方赴市场，确定本工程所监控主要建筑材料的品种、规格和单价。
（3）审查洽商签证内容与竣工图、隐蔽工程记录和完工项目的内容是否一致。如果不一致，说明洽商签证的内容存在虚假情况，必须纠正。
3、审查洽商签证的有效性（1）审查开始后，必须封存施工单位移交的所有资料，包括洽商签证，不允许施工单位补办任何洽商签证，特别是隐蔽工程项目的洽商签证，凡是审查开始后补办的洽商签证一律无效。（2）审查施工日记、监理日记、值班日记与洽商签证的时间是否一致。如果不一致，说明洽商签证的时效性存在问题，必须进一步查清。（3）审查洽商签证的内容有无重复，尤其要注意工程项目整体办理洽商签证后，是否又以单项办理洽商签证。预算中包含的项目不得进行签证，已签证的工程量，应予扣除；4、审核洽商签证的正确性（1）审查洽商签证的数量，包括个数、面积、体积、重量的计算是否正确。
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（2）审查洽商签证的单价、金额计算是否正确。（3）结合建设与施工单位签订施工合同的内容，特别是洽商签证的一些优惠条款，审查查洽商签证是否可以列入工程结算。工程变更与工程现场签证审核的依据应充分，设计变更手续、签证程序应齐全，内容与实际情况应相符，所选用的计价方式应合理并符合施工合同规定。工程设计变更及现场签证价格的审核与确定应由相关的专业造价工程师签发。
五、工程量签证的审核与管理
签证审核的主要内容有：真实性审核、合理性审核、实质性审核。1、真实性审核（1）一般签证书面材料中应有管理单位代表、施工单位代表、监理工程师的签字盖章。（2）签证有无双方单位盖章，印章是否伪造，复印件与原件是否一致等是真实性审核的重要内容。（3）签证是在工程实施过程中对已订合同的一种弥补或动态调整，与主体合同具有同等法律效力，因而在形式上应该是双方签章齐全真实。（4）审核时复印件应与原件核对，签证的印章应与投标书中印章相比对，以保证签证形式合法、内容翔实合理。以防止签证上虚增材料数量、工程量、费用等。签证真实性的审核要重点审查签证单所附的原始资料。（5）对签证中的数量一定要现场核实。现场核实工作量要求管理单位、监理单位、施工方同时到场，我公司审核人员一般安排二人以上参加，认真测量并做好记录，作为变更结算的依据，并与结算书等一并归档备查。2、合理性审核：有的施工单位为了中标，在投标时采取压低造价，在施工中又以各种理由，采取洽商签证的方法等补回经济损失。所以对乙方签证的合理性必须认真审核。3、实质性审核：对于工程量的签证，审核时必须到现场逐项测量、计算，逐笔核实。特别是隐蔽工程应作为审核的重点。因为隐蔽工程事后勘察比较困难。在必要的情况下，审核人员在不影响工程运行的前提下，可以要求进行破坏性检查，以核准工程量。
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六、材料价格签证的审核与管理
一般来说，设计图纸对一些主要材料只能指定规格与品种，而不能指定生产厂家。目前市场上伪劣产品较多，即使是正规厂家，不同的厂家和品牌，价格差异比较大，有的施工单位以劣充优，以国产品牌冒充进口品牌，如果相关方签字确认之后会给结算审核造成麻烦。材料签证的造价跟踪主要注意以下几个方面：
1、注意签证的时间市场经济条件下，价格信息是时时刻刻变化的，掌握价格变动规律，审核中关注签证材料的购买时间，是一个很重要又容易忽视的问题。2、材料价格签证确认的方法相对于其他签证来说，材料价格签证的确认是比较难的。客观上，各地区《价格信息》对普及性材料有明确指导价，而对有些材料价格没有明确指导，由于其品种、质量、产地的不同，导致了价格的千差万别。比较可行的办法是：组织双方人员，走向市场，寻求最接近实际情况的价格，以有力的事实证据取得双方的一致认可。（1）调查材料价格信息的方法A、市场调查。B、电话调查。C、上网查询。D、当事人调查。（2）取定材料价格的方法。调查取得价格信息资料后，就要对这些资料进行综合分析、平衡、过滤，从而取定最接近客观实际并符合审价要求的价格。A、应考虑调查价格与实际购买价格的差异。B、参考其他价格信息。取定材料价格时还应综合考虑下面几种价格资料：a参考信息价。b参考发票价。参考施工单位的购货发票，虽然可能存在假、虚、空等问题，但在市场调查的基础上，可作为参考的依据之一。c参考口头价。这里的水分可能更大一些，更应慎重取舍。d其他工程中同类材料价格。在同期建设的工程中，已审定工程中所取定的材料价格，可作为在审工程材料价格取定参照，甚至可以直接采用。3、内容
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（1）招标文件中对主要材料和大型设备没有明确“厂家、规格”，但材料单价已明确的，在进场使用前由施工单位提供“厂家、规格、单价”，管理单位、监理单位和我公司共同对“厂家、规格、单价”进行核实，如果实际价格低于投标价格以上的5%，由管理单位、监理单位、我公司和施工单位共同定价和洽商确认。
（2）招标文件中没有确定的材料、设备以及暂估价，定价方式同材料价格签证确认的方法的第（2）条。
（3）建设单位供货或指定材料，由我公司协助建设单位询价后共同确定。（4）施工单位自行采购的材料和设备，未经确认已使用在本工程，管理单位和监理工程师有权要求现场检查，对所发生的费用由施工单位承担，价格由四方派代表到市场询价，按市价的低价结算。4、工作程序（1）对符合“主要材料及设备价格审核与管理”内容的材料及设备，由施工单位提供材料品种、规格、质地、生产厂家、供应单位报价及拟采用的单价等相关资料。（2）管理单位、监理单位、施工单位对材料的用量、质量、价格与设计图要求进行初步确认审核，并填写“材料价格洽商单”，经三方签字后送我公司进行审核；我公司7天内将审核（询价）结果书面反馈给建设单位。（3）实施公开招标的材料，我公司可参与全过程并提供咨询意见。
七、综合单价签证的审核与管理
1、清单单价的使用原则。在工程设计变更和合同外项目确定后7天内，设计变更、签证涉及工程价款增加的，由施工单位向管理单位提出，涉及工程价款减少的，由管理单位向施工单位提出，经对方确认后调整合同价款。变更合同价款按下列方法进行：
（1）已标价工程量清单中有适用于变更工作的子目的，采用该子目的单价；（2）已标价工程量清单中无适用于变更工作的子目，但有类似子目的，可在合理范围内参照
类似子目的单价，由监理单位根据通用合同条款3.5的规定初步核定变更单价，最后由我公司审核
确定；（3）已标价工程量清单中无适用或类似子目的单价，可按照成本加利润的原则，由监理单位
和管理单位根据通用合同条款3.5的规定初步核定变更单价，最后由我公司审核确定。
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八、隐蔽工程审核与管理
1、对隐蔽工程，要随工程的进度及时跟踪，以检查综合单价中的项目特征、工作内容是否发生改变，实际施工是否与图纸或变更相一致，作为计算实际工程量，调整综合单价的依据。
2、对跟踪审核过程中发现的重大问题，提醒和协助管理单位及时办理相应的签证洽商，以免日后产生纠纷。
3、施工单位在通知工程监理公司实施正常监理隐蔽工程验收时，应提前通知我公司，并提供验收的部位及内容，我公司相关专业工程师参与验收。
4、我公司工程师采用多种手段对隐蔽工程及其他工程实际施工进行跟踪，包括现场进行测量，使用数码相机对现场情况直观记录，必要时使用仪器对相关部位进行复核等。
5、我公司工程师对现场实际所使用的材料在必要时进行取样抽检。6、我公司工程师对隐蔽工程应结合隐蔽工程审核与管理内容详细记录，填制“隐蔽工程跟踪审核记录表”。7、我公司工程师建立项目跟踪审核日志，对施工中的实际情况如实记录。
九、进度款的审核与管理
1、内容：跟踪审核过程中密切注意实际进度与计划进度的偏差，分析由此引起的对工期及工程造价的影响。
2、工作程序（1）施工单位应按合同专用条款约定的时间，提交当月（或节点）完成形象进度，监理公司、建设单位有关部门在规定的时间内核实已完工程量。对合同范围内的工程量和变更的工程量分别洽商认可。（2）施工单位根据工程量检验认可的证明、编制当月的工程量完成统计报表（按合同要求）及工程价款结算书，报项目管理单位初审后送给我公司复审。（3）我公司对工程价款进度结算书进行审核，首先审核洽商记录的真实性、合法性，然后对工程量核定确认，；审核工程子目综合单价是否与清单报价一致；实物工程量与图纸不符、施工情况与施工合同不符、施工用料发生变化必须获取必要的洽商，审核时据实调整。
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（4）审核的结果由我公司在7天内出具审核意见，并填写工程项目进度付款建议表。
十、索赔费用的审核与管理
1、索赔费用的管理施工索赔是在施工过程中承包商根据合同和法律的规定，对并非由于当事人的过错造成的损失或承担了合同规定之外的工作所付的额外的支出，当事人向合同另一方提出在经济或时间上要求补偿的权利。（1）施工单位向建设单位索赔时，我公司协助建设单位及时、快速地处理索赔纠纷，通过收集的记录、照片、录像等证据，帮助建设单位把索赔损失减少到最小。（2）阶段性地、及时地收集因施工单位原因造成工期、质量违约的证据，协助建设单位进行反索赔，以维护建设单位利益。做到公正公平公开处理索赔事宜。2、索赔的内容（1）建设单位没有按合同规定的时间交付设计图纸数量和资料，未按时交付合格的施工现场等，造成工程拖延和损失。（2）工程地质条件与合同规定、设计文件不一致。（3）建设单位或监理工程师变更原合同规定的施工顺序，扰乱了施工计划及施工方案，使工程数量增加和较大幅度地增加施工难度。（4）建设单位指令提高设计、施工、材料的质量标准。（5）由于设计错误或建设单位、工程师错误指令，造成工程修改、返工、窝工等损失。（6）建设单位和监理工程师指令增加额外工程或指令工程加速。（7）建设单位未能及时按已审定的进度款报表支付工程款。（8）物价上涨、汇率浮动，造成材料价格、人工工资上涨，使施工单位蒙受较大损失。合同约定不调价的除外。（9）国家政策、法令修改。（10）不可抗力因素等。
3、索赔的分类（如下表）
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索赔分类表
序分类标准索赔类别
号
说明
工期延长
不是由于施工单位原因造成工程延期时，施
索赔工单位向建设单位提出的推迟竣工日期的索赔
1按索赔目的
费用损失
施工单位向建设单位提出的，要求补偿因索
索赔赔事件发生而引起的额外开支和费用损失的索赔
由于建设单位原因导致工期可能延误引起的
索赔主要有：建设单位未按照约定的时间和要求延期索赔
提供材料设备、场地、资金、技术资料或设计图
纸的错误和遗漏等原因引起停工、窝工
由于对合同中规定施工工作范围的变化而引
起的索赔。主要有由于建设单位或监理单位提出
工程变更
的工程变更，由承包人提出但经建设单位或监理
索赔
单位同意的工程变更；设计变更或设计错误、遗
按
漏工程变更，工作范围改变。
索
如果建设单位要求比合同规定工期提前或因
赔
施工加速
2
前段工程拖期，要求弥补已经损失的工期，使整
的
索赔
个工程按期完工，需加快施工速度而引起的索赔。
原
（又称赶
施工加速应考虑加班工资，增加管人员、增
因
工索赔劳
加额外劳动力、采用额外设备、改变施工方法、
动生产率
因加班等产生疲劳作业、增加安全措施等使劳动
损失索赔）
生产率降低。
因图纸和技术规范中所描述的条件与实际情
不利现场条件索赔
况有实质性不同或合同中未作描述，但发生的情况是一个有经验的承包商无法预料的时候，所引起的索赔。如：复杂的现场水文地质条件或隐藏
的不可知的地面条件等。
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（1）索赔依据可在合同条款中找到明文规定
合同内的索赔。
索赔
（2）这类索赔争议少，可由监理工程师直接
处理。
（1）索赔权利在合同条款内很难找到直接依
据，但可来自普通法律，承包商须有丰富的索赔
合同外索赔
经验方能实现。（2）索赔表现多为违约或违反担保造成的损
害。
按索赔的3
合同依据
（3）此项索赔由监理工程师提供现场依据，建设单位决定是否索赔。
（1）承包商对标价估计不足，虽然圆满完成
了合同约定的施工任务，但期间由于克服了巨大
困难而蒙受重大损失，为此向建设单位寻求优惠
性质的额外付款。
道义索赔
（2）这是以道义为基础的索赔，既无合同依
据，又无法律依据。
（3）这类索赔监理工程师无权决定，只是在
建设单位通情达理，出于同情时才会超越合同条
款给予承包商一定的经济补偿。
（1）在一项索赔事件发生时或发生后的有效
单项索赔期内，立即进行的索赔。
（2）索赔原因单一，责任单一，处理容易。
按索赔4
（1）承包商在竣工之前，就施工中未解决的
处理方式
总索赔单项索赔，综合起来提出的总索赔。
（又称一
（2）总索赔中的个单项索赔常常是因为较复
揽子索赔）杂而遗留下来的，加之各单项索赔事件相互影响，
使总索赔处理难度大，金额也大。
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十一、主要隐蔽工程验收管理
1、基础验收，主要核查、记录基础的几何尺寸、地质情况、运距及发现文物、古墓和各种引起索赔的书面证明材料。
2、基础结构验收，主要核查砼垫层、砼基础、砖基础以及回填土的实际尺寸。3、中间结构验收，主要核查结构尺寸和使用材料，依据设计图、变更图及变更洽商进行逐项逐层核对。4、工程竣工验收，主要核查设计变更、实际工期、材料认证及有关索赔的书面证明资料。隐蔽工程跟踪审核要做好记录。5、电气工程预埋电线管的规格、品牌及埋设方式等、变形观测设施的规格、型号、品牌及埋设方式做好记录。
第四章、跟踪审计操作要点
1．参加监理例会，全程参加监理单位主持的例会，与建设单位主管部门、管理单位、监理单位、设计单位、施工单位等部门联动协调，随时提示审计程序的合规要求，审核计价的合理报审等事宜。
2．参加内部审计会议及建设单位主管部门联席会议，定期及不定期（重要及临时事宜）举行内部审计会议，沟通汇报项目进展情况，及时计划下一步审计工作并开展实施，有效组织审计工作的执行。
3．实时跟踪现场，做好重要事项的查勘、取证、见证工作，审计小组派代表常驻现场，进行日常查勘、取证、见证施工进度，对于重要事项，审计小组参与会议、检验等事宜。做好相关资料的收集取证工作，见证事项真实性，为结算审计工作的进行奠定基础，有效缩短结算周期。
4．独立进行市场考察，参加设备、材料采购统一市场考察，履行设备、材料的询价釆购参考职能，坚持独立考察市场，同时参加建设单位主管部门讨论，确定设备、材料采购的统一市场考察，了解建材市场真实销售状态，完成审核谈判委托工作，为建设单位确认采购价格做出决策参考。
5．编制跟踪审计日志，跟踪审计小组坚持全程编写跟踪审计日志，记录程序及实质问题，为结算审计工作保存第一手资料。
6．编制跟踪审计底稿，随项目实施进行，跟踪审计小组对于涉及造价控制的招标、合同等文件管理，价款审核的费用内容、费用分配、计价性质，以及市场询价状况等方面，采集对造价有影响的相关事项，编制跟踪审计底稿，记载其产生、解决和效果等内
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容，为结算审计工作总结经验。7．编写过程简报及总结,按月份及施工阶段，跟踪审计小组编写工程简报和总结
资料，及时与各方进行沟通汇报，使审计工作及时为项目管理和实施服务，以及提示风险，进行投资控制监督。同时，接受各相关部门的对等审查监督，做到依法审计。
8．非书面咨询服务,合建设项目实施的时间及地点特征，随时为各方提出口头性或纪要性咨询意见，提供及时的造价咨询服务。
全过程跟踪审计操作要点表
建设阶段
审计事项
审核要点
招标阶段
施工阶段
招标文件及
审核暂定价格材料或甲供材料的价格是否正确，计价要
工程量清单
审核求、评标方法及标准是否合理、合法。
投标文件审核投标报价审核
施工合同审核
隐蔽工程审核
工程变更审核工程洽商审核主要材料设备审核工程索赔审核进度款审核
审核投标文件是否满足招标文件和设计图纸的要求；审查工程量报价清单子目内容是否与招标文件一致;审查措施项目清单是否跟施工组织设计的施工方案相配套。
审核合同的主体是否合法；形式是否符合本工程的特点和要求；是否有满足本工程质量、工期、投资的相应措施，对工程变更、工程款（进度款）的支付、主要材料（设备）定价、索赔等条款是否完整；合同所有条款是否符合合同法的要求和规定
审核所有隐蔽工程验收记录是否及时、真实，是否符合设计和施工规范要求，施工方案是否经管理单位和监理单位批准；审核扩大规模的原因。
审核发生设计变更的原因和费用。
审核经济签证费用和相应的合同条款。
审核定价的程序，确定材料（设备）的单价是否符合市场价格，材料品种、规格、质量是否符合合同和图纸的要求。
审核发生索赔的原因，按合同要求确定合理的索赔费用。
审核进度款支付是否符合合同要求，报审各类工程量是否与实际完成工程量相符，计量计价是否正确。
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第五章、跟踪审计重点及难点分析
一、审计重点分析1、合同签订情况。审计进入后签订的合同，在合同签订之前要对合同草本进行审
核，重点审查经济合同内容的有效性、真实性，收费是否合理。对审计进入前已签订的合同，重点审查所签订合同或协议书中的责、权、利、质量、工期、取费、拨付款办法、奖罚、保修及时效等是否全面、合规，是否成立、合理；施工合同中主要条款是否与招标文件、中标条件相符；审查与设计、监理等单位签订的合同是否合法、合规，收费是否合理。
2、合同履行情况。重点检查合同履行是否全面、真实，是否存在差异及分析产生差异的原因，有无违约行为及其处理结果是否符合有关规定。
3、内控制度建立、执行情况。建设项目内控制度是保证项目建设各项活动的有序进行，达到已确定的目标和质量要求、保证项目顺利建成、以控制建设人员行为目标的重要措施。为此，跟踪审计小组将审查内控制度的建立和执行情况、重点关注内控制度是否得到有效执行。方法是定期跟踪各项制度的执行情况，如执行有偏差，跟踪审计小组发现后即向被审计对象发出整改建议书。作为施工阶段跟踪审计的重点之一，着力把握以下三个方面：
审查是否建立了项目业务岗位责任制。是否明确了相关部门的职责、权限，确保了办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
审查是否对工程项目相关业务建立了严格的授权控制制度，是否明确了审批人授权方式、权限、程序和责任以及控制措施，是否规定了经办人的职责和工作要求。
审查是否制定了工程项目业务操作流程和有关规章制度。如“工程项目施工招投标制度”、“工程材料询价、比价制度”、“工程材料、设备采购合同等重大事项集体讨论制度”、“建设施工、监理、设计单位工程质量责任制度”、“档案责任制度”、“建设项目财务管理制度”等一系列内部控制制度，确保工程建设得到有效控制。
4、工程进度控制情况。检查施工许可证、建设及临时占用地许可证的办理是否及时，是否影响工程按时开工；现场的原建筑物拆除、场地平整、文物保护、相邻建筑物的保护、排水措施及道路疏通是否影响工程的正常开工；是否有对设计变更、材料和设备等因素影响施工进度采取控制措施；进度计划（网络计划）的制定、批准和执行情况，网络动态管理的批准是否及时、适当，网络计划能否保证工程总进度；是否建立了进度
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拖延的原因分析和处理程序，对进度拖延的责任划分是否明确、合理（是否符合同约定）处理措施是否适当；有无因不当管理造成的返工、窝工情况；对索赔的确认是否依据网络图排除了对非关键线路延迟时间的索赔。
5、工程质量控制情况。重点检查有无工程质量保证体系：是否组织设计交底和图纸会审工作，对会审所提出的问题是否严格进行落实；是否按规范组织了隐蔽工程的验收，对不合格项的处理是否适当，必要时拍照取证，防止工减料而造成工程质量隐患等现象发生；是否对进入现场的成品、半成品进行验收，对不合格品的控制是否有效，对不合格工程和工程质量事故的原因是否进行分析，其责任划分是否明确、适当，是否进行返工或加固修补；工程资料是否与工程同步，资料管理是否规范；评定的优良品、合格品是否符合水利水电工程验收规范，有无不实情况；工程监理是否对施工承包合同的执行、工程质量、进度费用等方面进行监督与管理，是否按照有关法律、法规、规章、技术规范设计文件的要求进行工程监理。
7、工程投资控制情况。重点检查是否建立、健全设计变更管理程序、工程计量程序、资金计划及支付程序、索赔管理程序和合同管理程序，看其执行是否有效；支付预付备料款、进度款是否符合施工合同的规定，金额是否准确，手续是否齐全；设计变更对投资的影响及分析；是否建立现场签证和隐蔽工程管理制度及执行是否有效。
8、设计变更控制情况。重点关注较大或重大设计变更的方案评估、比选及决策等变更审批程序是否完备，变更单价是否合理、合规，变更工程量是否准确。为提高审计工作效率，本项工作由专业审计组负责，主要依据水利部及水利厅颁布的设计变更管理办法和合同相关条款，保障设计变更从提出到验收整个流程的合规性。
9、材料、设备采购情况。重点关注在规定招投标范围内的材料设备采购，是否经过招投标及招投标程序是否合法；自行采购的材料设备，是否选择不少于三家的供应商实行报价、货比三家，是否在同等质量基础上，选择最低价格。
10、索赔事件和基础数据的调查和掌握。重点审查施工合同文件关于索赔的相关条款，对经批准的施工组织设计文件和在索赔事件中现场人、材、机实际工作情况进行审计调查，及时掌握索赔的基础数据。
11、建设中的违法、违规以及以次充好、弄虚作假等行为。通过加强将建设行为与相关建设管理法规、条例等进行对比，发现和纠正建设中的违法、违规行为；加强对施工现场检查和工程量验收，发现和纠正工程中以次充好、弄虚作假等行为。
12、竣工结算确定情况。重点审计竣工结算的工程量是否真实、准备，定额套项及
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价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规；建设项目概预算的最终执行情况如何等等。主要包括：
①认真、仔细计算工程量，检查送审结算的工程量是否符合规定的计算规则及是否准确；
②对必须测量的工程项目，要进行实地测量计算工程量；③检查变更单价组成是否合理；④核实工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准；⑤核查设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致：⑥有关材料调价是否按规定进行调整：⑦核查结算项目是否与竣工图纸相符；⑧检查竣工图纸与实际是否相符；⑨审查设计变更和现场签证是否存在重复计算的现象；⑩审计有无实际施工中使用的材料的品种、规格、数量与所报送结算不一致的情况；13、建设后期，跟踪审计重点。项目进行到建设后期，跟踪审计重点转向对一些直接影响到工程造价及质量的问题及时把关。
二、审计难点及应对措施
跟踪审计是对建设项目全过程的审计，需要审计人员在建设项目过程中频繁地介入进行审计，提出审计建议，供建设单位修正和改进工作，很容易使审计人员偏离监督咨询建议的目标，介入到建设项目管理的职能范围中。
1.违法违规分包和转包独立取证较难。违法违规分包和转包（影响各项建设目标实现）把握和证据、独立取证较难；应对措施是审计组从侧面了解情况，针对性地进行专项检查，对其项目部主要人员采取诸如与投标文件比对、网上查询发现问题后在审计信息中进行披露，并跟踪整改执行的效果。
2.主材质量抽查检测手段不足。主材质量抽查（影响质量目标，寿命期降低，增加使用维护成本）由于检测手段不足将主要依靠外观质量检查、质检资料抽查和出厂“三证”核查三者相结合进行，从中发现以次充好的材料用于本项目中的问题。
3.基础处理和材料设备等对工程质量影响较大。重点工序检测存在审计技术手段方面的困难，解决办法是合理选择有资质的检测单位进行抽查复检。该审计事项需管理单位和监理单位配合，审计组在驻点后即与管理及监理单位沟通提出初步解决方案。
4.较大、重大变更方案经济比对是节约投资的重点和难点。解决办法是征询专家意
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见，向有关部门取证，及时掌握各种有用信息，多方案进行经济比对，及时做出造价咨询意见和建议。
5.重大索赔事件责任划分、理赔费用计算是一大难点。解决办法是从索赔事件开始，着重记录施工组织中人、材、机的变化，注意明确甲乙双方责任，及时测算损失情况，在核实报审的损失清单时不仅做到主动且有理有据。
第六章、跟踪审计机构配备情况
一、项目审计组人员配备
审计组人员配备表
名称
姓名
电话
企业负责人
执业资格
备注
造价工程师
施工、监理、设计、勘察合同审核及调整建议，风险提示。协调相关单位。
项目负责人
造价工程师
全面负责项目造价控制，跟踪审计方案确定和签发、结算审计方案确定和控制、结算报告审核和签发。
技术负责人造价工程师
造价工程师
项目预算审核、跟踪审计方案审核，进度拨款审核签发，造价风险及成果文件签发。
造价工程师
协助项目技术负责人，主要负责定额纠纷、工程量清单纠纷调解、解释，联系造价行政管理部门，对承包人进行合法的造价指导和建议。
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造价工程师
造价工程师
协助项目技术负责人，主要负责定额纠纷、工程量清单纠纷调解、解释，联系造价行政管理部门，对承包人进行合法的造价指导和建议。
现场造价员
专业技术员
主要负责定额、工程量清单计价规范的解释，重要材料设备价格的初步审核、供应商联系和审核。
现场造价员现场造价员
专业技术员专业技术员
负责合同管理及现场协调、日常工程量计量、材料设备价格的初步审核计价，承包人报送文件的复核，工程量核查和确认。
负责现场计量、工程量复核、资料收集与管理，参建各方发文的签收和初步审核；日常工程计量、材料设备价格的初步审核计价。
项目常驻人员3人，保持24小时轮值人员2人，确保及时配合参建各方解决问题。
二、项目办公设备配备
序号
名称
审计拟投入本工程办公设备配备表
单位数量
备注
1福特蒙迪欧
辆
1配备专职司机，为咨询服务提供交通保障。
2南方NTS332R全站仪台
1用于平场土石方工程工程量的复测。
3笔记本电脑
4打印机
台
3
常规办公软件齐备
台
1
5滚轮式测距仪
套
1确保准确复核现场工程量
6数码照相机
台
1拍照、摄像记录施工现场关键节点
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第七章、合理化的建议
结合本工程跟踪审计特点及我们自身优势，根据我公司多年来控制工程造价的经验，提出如下建议：
1、结合工程投资的实际情况，对设计方案、施工图进行评审，提出详细的优化意见；
2、建立完善的招标制度，规范招标投标过程；3、制定合同审查会签制度，对合同中的经济条款由经济专家进行把关，避免经济纠纷的发生；4、加强对施工中的经济签证的审查，建立审查、论证的工作流程；5、加强基建财务管理，特别是建设单位供应材料的财务管理；6、建立完善的设备、材料采购制度，由经济专家参与设备造型、材料的选用、市场询价等工作；7、建立完善的工程造价管理体系，把合理控制工程造价渗透到工程建设的每个环节，使监理、跟踪审计互相配合、相互促进；8、在本工程审计中标后、业务实施前，对所有参与本工程执业人员进行法制教育，重温相关法律，已使所有执业人员遵循国家有关法律进行审计。
第八章、跟踪审计档案管理
1、管理应坚持集中统一管理的原则，档案管理员应积极收取各种档案资料存档管理。
2、装订成册的档案必须按规定立卷，填好案卷目录，然后按不同类别分别上架保管，并写明名称，以便查找利用。
3、随时保持卷面清洁、整齐、保证档案的完整、齐全。4、档案管理员必须保证档案安全。档案管理员离开档案室时，必须关停电器，拨掉电源插头，上好门锁，管好钥匙，节假日离开前必须严格检查，必要时可打封条。5、档案管理员对所保管档案每半年要全面、仔细地检查一次，作好记录，做到账物相符。对破损和褪变的档案要进行修复和复制，并做好档案的防霉及防蛀措施。6、档案工作要充分利用电子计算机等先进设备来加强科学管理，提高档案工作的管理水平和服务质量。7、做好档案信息开发利用工作。档案管理员要绘制档案分类大纲和存放示意图，
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编制检索工具和参考资料，认真编好档案目录。档案管理员要熟悉所藏档案情况，方便快捷提供利用。
8、坚持履行档案借阅手续，经相关领导批准后方可借阅并认真做好登记及催还档案工作，严格区分开放与控制使用的档案。
9、档案管理员必须认真负责管理档案。查阅档案必须由档案管理员查找、调取。10、档案接收、移出、销毁及档案管理员工作变动，必须进行档案交接，逐一清点核对，履行交接签收手续，及时记入《档案移交和接收登记薄》，对接收的档案，原则上应保持原卷册原貌，以分清责任。
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三体一致
搜集质量资料核对工程实体、设计图纸、验收资料的一致性
三体不一致
施工合同、质保资料施工图纸、设计变更有关规范、验收资料
不采取措施
通过监理、建设单位查明原因：◆施工质量不合格◆原材料质量不合格◆成品保护不好◆未按规定程序验收
口头通知审计意见单
通知对象：建设单位、监理单位
跟踪整改情况：◆整改合格◆整改不合格◆是否按规定程序进行
整改验收
合格
不合格
记录质量问题通过
记录质量问题通过，并查明责任方
查明违反程序一方或者多方
记入跟踪审计报告
跟踪审计经济签证审核流程
资料退回无根据
建设单位申报经济签证
搜集资料
分析经济签证及有关资料
◆施工合同、招投标文件◆施工图纸、设计变更◆结算书、经济签证单◆其他资料
根据不足
通知建设单位补充资料
根据充足足
核定工程量
核定单价
核定取费
公司专业负责人审核无偏差
部门负责人审核无偏差
公司技术负责人审核
与施工单位核对
定稿
有偏差有偏差有偏差
跟踪审计工程进度款支付流程
审核支付证书的审核签字手续
◆政府审计
◆非政府审计
参照已完工程量与现场实际情况
审核已完工程量验收资料
资料齐全
资料不全
审核已完工程量单价
审核支付证书取费
审核支付证书的降点优惠
汇总成稿发电子版给技术负责人审核发电子版给部门负责人审核
不合格不合格
出稿盖章
全过程跟踪服务方案
根据中华人民共与建设部颁发的《工程造价咨询管理办法》规定及委托方要求，并根据我单位长期实践经验制定本操作规程（全过程跟踪服务方案）。
一、项目概况项目名称：建设地点：建设规模：项目工程费用：咨询业务要求：咨询单位：资质要求：工程造价咨询甲级以上资质二、全过程跟踪审计的目的与任务1.1检查工程项目准备工作情况，项目是否具备开工条件，以防止资金不落实、条件不具备的项目开工，造成缺失浪费。1.2及时纠正工程项目建设中存在的问题，保证工程建设项目合理、合法进行，提高资金使用效率，注意节约投资，以提高经济效益与保证按期完成。1.3加强委托方基建管理力量，协助委托方操纵好工程造价，贯彻委托方的审计管理理念，促进工程建设管理水平的提升。三、服务范围及工作内容1、服务范围
1、1用现代审计方法对建设项目决策、设计、招投标、工程中规模XX万元以上的工程招标文件与招标答疑文件、施工合同，重要的隐蔽工程、大宗材料与设备采购、工程进度款、XX万元以上的工程变更及洽商费用、索赔费用等；竣工结算、竣工决算。
1、2对建设工程管理情况及造价操纵情况定期出具审计报告。1、3执行与本项目建设有关的其他规定的活动与服务工作。2、全过程审计的工作内容2、1直接同意并执行委托方及业主有关项目的指令；2、2指定项目经理、对委托方及业主关于服务的书面询问给予书面答复；2、3根据委托方及业要紧求，提供有关的投资预算分析报告供委托方及业主审核；2、4编制项目方案及概算、施工预算、竣工决算；2、5主持由委托方及业主发标的材料、设备、工程及其他服务的招投标工作，编制商务标书、组织招标答疑文件、编制施工合同文件、审核投标资料、编制投标综合报告、参加合同的商务谈判；2、6协助委托方及业主进行合同管理，负责合同的解释，每月提供计划与实际付款说明；2、7协助审核、操纵工程进度款的支付，最晚审核时间不超过进度款支付申请提交日后的14日历天；2、8对承包商的施工报价与材料报价进行审核确认；2.、9审核承包商的工期延长申请及工程变更款的申请，通常最晚审核时间不超过申请提交日后的7日历天，特殊情况另行协商；2、10其他与建设成本操纵有关的估价、咨询工作；2、11对市政配套方案进行经济分析，协助委托方及业主操纵市政配套工程的成
本；
四、全过程跟踪审计服务的指导思想与审计目标（一）、全过程造价咨询工作的指导思想：
1、在项目全过程审计过程中依法保护建设单位利益，确保建设单位取得最佳投资效益。2．根据合同委托的范围与职权，从组织与管理的角度、采取经济、技术、法律等手段,公正行使权力,•确保建设项目的各项合同目标圆满实现。3．严格按照国家规范、标准与地方有关规定及公司的有关规章制度，督促承包单位实施项目建设,确保建设单位目标的顺利实现。4、保证审核资料的真实性、合理性，为委托单位提供转入固定资产真实的投资额。（二）、全过程跟踪审计工作目标：
1、真实、合法、有效；2、满足审计对象经济特征本质要求。3、满足审计功能最优发挥；4、满足委托者对审计工作的要求；
五、全过程跟踪审计项目部组织结构图及人员职责
项目主管（造价咨询企业技术总负责人）
项目部经理
备用项目部经理项目部经理助理
校
土
暖
机
造
招
内
核
建
通
电
价
标
勤
审
注
注
注
…
员
及
管
核
册
册
册
合
理
人
造
造
造
同
人
员
价
价
价
工
员
师
师
师
程
师
全过程跟踪审计项目部组织结构图
2、机构人员设置与职责
机构人员设置
姓名
职称
项目负责人
土建
专业暖通
造价电气
工程
…
师
年龄
执业资格注册编号
造价咨询人员
校核人员
审核人员
2、全过程审计人员职责项目负责人的职责（1）确定造价管理咨询项目部人员的人工与岗位职责。
（2）主持编写项目全过程造价管理咨询实施方案，负责造价管理咨询项目部的内部管理与外部协调工作。（3）批阅重要的咨询成果文件，审定咨询技术条件、咨询原则及重要技术问题。（4）负责造价管理咨询项目部内各层次、各专业人员之间的技术协调、组织管理、质量管理等工作，研究解决各类存在的问题。（5）负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见，对形成的咨询成果质量负责。（6）根据项目全过程造价管理咨询实施方案，动态掌握项目造价变化情况，负责统一咨询业务的技术条件、工作原则，确定阶段操纵目标、风险预测办法、偏差分析与纠偏措施。（7）组织编写咨询成果文件的总说明、总目录，审核成果文件。专业造价工程师的职责（1）负责本专业的项目全天字第一号造价管理咨询业务，指导与协调造价员的工作。（2）在项目负责人的领导下，组织本专业造价人员拟定项目全过程造价管理咨询定务实施细则，核查资料使用、咨询原则、计价根据、计算公式、软件使用等是否正确。（3）掌握本专业项目全过程造价管理咨询实施状况，协调并研究解决存在的问题。（4）组织编制本专业的初步成果文件及其说明与目录。造价员职责（1）根据业务要求，执行作业计划，遵守行业标准与原则，对所承担的业务质量与进度负责。
（2）根据专业造价工程师的分工要求，履行本职工作，选用正确的业务数据、计算方法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算准确、结果真实可靠。
确定服务范围项
目
编制咨询规划
准造价项目部人员配备与组织机构设立
备
阶
造价咨询资料的收集整理
段
方案设计阶段
编制工程投资估算报告
设计阶段
初步设计阶段施工图设计阶段
修正估算报告或者编制概算编制预算或者工程量清单
确定招标方式
招投标阶段
编制招标文件与工程量清单
项
编制评标报告或者评标办法
目
等
编制合同文本
实
施编制工程款计划书及现金流量表
阶
段
工程进度款的审核与确定
施工阶段
编制变更报告及工程量变更价款的审核与确定工程索赔费用的审校与确定
合同条款的解释执行
结（决）算阶段
编制工程竣工结（决）算报告可行性评估分析
技术指标分析成本分析报告
项
目
项目成果资料的整理与交付
结
工程保修阶段
束
后评估阶段
阶
段
文档管理、服务意见征询
编制工程竣工结（决）算报告
全过程跟踪审计流程
六、建设过程各阶段的具体工作与责任细化A．决策阶段A1．项目建议书的编制原则
(1)统一核算的主体工程、配套工程及附属设施，编制统一的项目建议书。(2)经济上独立核算的各工程项目，分别编制项目建议书。(3)在一个总体范围内的分期建设工程项目，分别编制项目建议书。2．项目建议书的内容包含：(1)建设项目提出的必要性与根据。(2)产品方案、拟建规模与建设地点的初步设想。(3)资源情况、建设条件、协助关系与引进国别、厂商等的初步分析。(4)投资估算与资金筹措设想。(5)项目的进度安排。(6)经济效果与社会效益的初步估计，包含初步的财务评价与国民经济评价。3．项目建议书的编制项目建议书侧重于项目建设的必要性与可行性的初步分析论证。论证项目是否符合国家宏观经济政策的要求，特别是产业政策、产品结构政策的要求与生产力布局的要求与经济规模的要求。
重点进行市场调查、市场预测、建设条件与经济效益等方面的分析评价。同时技术经济分析、论证满足项目初步决策的要求。投资估算做到与初步设计概算的误差不超过±20％。
A2、可行性研究报告的编制一、总论
1．项目提出的背景与概况2．可行性研究报告编制的根据3．项目建设条件4．问题与建议二、市场预测1．市场现状调查2．产品供需预测3．价格预测4．竞争力与营销策略5．市场风险分析三、资源条件评价1．资源可利用量2．资源品质情况3．资源赋存条件4．资源开发价值四、建设规模与产品方案1．建设规模与产品方案构成2．建设规模与产品方案的比选3．推荐的建设规模与产品方案4．技术改造项目推荐方案与原企业设施利用的合理性五、场(厂)址选择1．场(厂)址现状及建设条件描述
2．场(厂)址方案比选3．推荐的场(厂)址方案4．技术改造项目场(厂)址与原企业的依托关系六、技术设备工程方案1．技术方案选择2．要紧设备方案选择3．工程方案选择4．技术改造项目技术设备方案与改造前比较七、原材料燃料供应1．要紧原材料供应方案选择2．燃料供应方案选择八、总图运输与公用辅助工程1．总图布置方案2．场(厂)内外运输方案3．公用工程与辅助工程方案4．技术改造项目与原企业设施的协作配套九、节能措施1．节能措施2．能耗指标分析(技术改造项目与原企业能耗比较)十、节水措施1．节水措施2．水耗指标分析(技术改造项目与原企业水耗比较)
十一、环境影响评价1．环境条件调查2．影响环境因素分析3．环境保护措施4．技术改造项目与原企业环境状况比较十二、劳动安全卫生与消防1．危险因素与危害程度分析2．安全防范措施3．卫生保健措施4．消防措施5．技术改造项目与原企业的比较十三、组织机构与人力资源配置1．组织机构设置及其习惯性分析2．人力资源配置3．员工培训十四、项目实施进度1．建设工期2．实施进度安排3．技术改造项目的建设与生产的衔接十五、投资估算1．投资估算范围与根据2．建设投资估算3．流淌资金估算
4．总投资额及分年投资计划十六、资金筹措1．融资组织形式选择2．资本金筹措3．债务资金筹措4．融资方案分析十七、经济效益与社会效益1．项目的经济效益2．项目的社会效益十八、研究结论与建议1．推荐方案总体描述2．推荐方案的优缺点描述3．要紧对比方案4．结论与建议编制可行性研究报告被委托方做到；1．可行性研究报告充分反映项目可行性研究工作的成果，内容齐全、结论明确、数据准确、论据充分，满足决策者定方案定项目要求。2．可行性研究报告选用要紧设备的规格、参数要满足订货的要求。引进的技术设备资料满足合同谈判的要求。3．可行性研究报告中的重大技术、经济方案备有两个以上的方案比选。
4．可行性研究报告中确定的要紧工程技术数据，满足项目初步设计的要求。
5．可行性研究报告的融资方案满足银行等金融部门信贷决策的需要。
6．可行性研究报告反映在可行性研究中出现的某些方案的重大分歧及未被采纳的理由，以供委托单位与投资者权衡利弊进行决策。
7．可行性研究报告附有评估、决策(审批)所务必的合同、协议、意向书、政府批件。
组建工作小组签订委托协议
制定工作计划
市场调查预测
重新构想或者设计方案
方案编制与优化
否
项目评价
符合要求否
建设单位提出项目建议书
提交报告与意见
可行性研究报告编制程序图
编写可行性研究报告报告
A3.可行性研究报告的审核对可行性研究内容逐项进行审查与分析，然后作出综合评价，也能够在可行性研究内容基础上进行分析与归纳，重点审查：
1．审查项目厂地、规模、建设方案是否经多方案比较优选。2．审查各项内容是否齐全、数据是否准确，可信程度如何。
3．运用经济评价、效益分析考核指标对投资估算与估计效益进行复核、分析、测评，看是否进行动态、静态分析、财务分析、效益分析及对重大项目进行国民经济评价。
4．审查可行性报告审批情况。可行性报告是否经编制单位的行政、技术、经济负责人签字、是否组织多方面专家参加审查会议并据实作出审查意见，与上述审查意见的执行情况等。
5．审查建设规模的市场预测的准确性。6．审查厂址及建设条件。要紧审查与建设工程有关的地形、地质、水文等条件。7．审查建设项目工艺与技术方案。要紧看工艺技术、设备选型是否先进，经济上是否合理。8．审查交通运输环境条件是否有保证，并从长远规划角度考虑。9．审查环境保护的措施，是否与主体工程设计、建设投资同步进行。10．审查投资估算与资金的筹措。要紧是审查建设资金安排是否合理、估算与概算内容是否完整、指标选用是否合理、资金来源渠道是否正常、贷款有无偿还能力、投资回收期是否正确等。11．审查投资效益。要紧从建设项目宏观与微观两个方面进行审查。通过审核，建设项目可行性研究报告满足：投资机会的可行性；
项目建设的必要性；技术与设备的可靠性；生产要素组合的合理性；环境变化的习惯性；资金使用的经济性；项目建设的前瞻性；A4.建设项目投资估算的编制
1．用下列的方法编制投资估算：(1)生产能力指数法(2)系数估算法(3)比例估算法(4)混合法(生产能力指数法与比例估算法、系数估算法与比例估算法)(5)指标估算法流淌资金的估算：(1)分项全面估算法(2)扩大指标法2．投资估算的编制
(1)输入数据完整可靠。(2)选用估算方法与项目实际相习惯。(3)技术参数方程、经验曲线、费用性能分解及重要系数的推导
或者技术模型的建立遵守明确的规定。(4)对影响造价变动的因素进行不确定性分析。(5)估算文档完整归档。
投资估算编制工作原理编制项目总体构思与描述报告
建项面筑目积要组分紧织配操与计纵建划指筑标
建结分设工筑构部备程方方分购构案案项置思构构工及描思思程安述
描装述
建他设投期资涉的及构其想
项预固建铺
目
备
定资
设
底
前
费
产
期
流
期
投贷淌
工
资方
款
资
作
向
利
金
设
调息
想
节
税
建
设工
其基涨
筑
备程
他本价
工
购投
费预预
程
置资
用备备
投
及估
投费费
资
安算
资
估
装
估
算
算
静态投资
动态投资
固定资产投资
项目总投资
建设项目投资估算编制工作原理
A5.投资估算的审核1．投资估算的审核(1)审核投资估算编制所使用数据资料的时效性与准确性(2)审核投资估算方法的习惯性、科学性(3)审核投资估算编制内容与规定、规划要求的一致性(4)审核投资估算的费用项目的符合性。2．投资估算的误差操纵：机会研究阶段的投资估算误差率在±30％内；初步可行性研究(项目建议书)阶段的投资估算误差率在±20％可行性研究阶段的投资估算误差率在±10％内；评审阶段的投资估算误差率在±10％内；A6.融资方案的编制1．明确项目融资主体，选择融资组织形式(1)既有项目法人融资形式(2)新设项目法人融资形式2．资金来源选择(1)项目法人自有资金(2)政府财政性资金(3)国内外银行等金融机构的信贷资金(4)国内外证券市场资金(6)国内外非银行金融机构的资金(7)国内外政府、企业、团体、个人等的资金
3．确定项目资金筹措方案(1)确定项目资本金筹措方案。通过国家预算内投资、自筹投资、发行股票、汲取国外资本直接投资等方式来筹措。(2)确定债务资金筹措方案。通过银行贷款、发行债券、设备租赁、借用国外资金等方式筹集。4．融资方案的分析与优化(1)资金来源可靠性分析(2)融资结构分析(3)融资成本分析(4)融资风险分析(5)融资方案的比选、优化，最终确定融资方案A7.建设项目投资方案经济效果评价报告的编制1．根据不一致的投资方案类型、评价深度、要求、获得资料的多少与项目本身所处的条件，选用不一致的评价指标与方法。(1)基础数据具有完整性与可靠性。(2)选择的评价指标体系合理，与客观实际情况相吻合。(3)计算准确。2．经济效果评价指标：(1)投资收益率(2)静态投资回收期(3)动态投资回收期(4)借款偿还期
(5)利息备付率(6)偿债备付率(7)净现值(8)净年值(9)内部收益率3．经济效果评价类型与方法：(1)评价方案类型1)单一方案·独立型方案2)多方案·互斥型方案·互补型方案·现金流量有关型方案(2)评价方法1)独立型方案评价·应用投资收益率对投资方案进行评价·应用投资回收期对投资方案进行评价·应用净现值对投资方案进行评价·应用内部收益率对投资方案进行评价2)互斥型方案评价A．静态评价方法·增量投资收益率法
·增量投资回收期法·年折算费用法·综合总费用法B．动态评价方法计算期相同：·净现值(NPV)法·增量内部收益率(△IRR)法·净年值(NAV)法计算期不一致：·净年值(NAV)法·净现值(NPV)法最小公倍法、研究期法、无限计算期法·增量内部收益率(△IRR)法4．常用不确定性分析方法有：(1)盈亏平衡分析(2)敏感性分析(3)概率分析A8.建设项目经济评价1．建设项目财务评价(1)建设项目财务评价1)正常生产年份的企业利润及其占总投资比率的大小，考察项目年度投资盈利能力。
2)项目投产后每年能获得的利润、折旧基金及其他资金，偿还项目投资贷款所需时间，考察企业的还款能力。
3)项目整个寿命期内企业的财务收益与总收益率，与反映企业在寿命期内所能达到的实际财务收益情况。
4)进行项目资金的流淌性分析，以反映项目寿命期内企业的财务状况与资产结构的合理性，项目面临的风险程度，偿还短期贷款的能力与速度。
5)对涉外项目进行外汇效果计算分析，以衡量项目实施后对国家外汇状况的影响，出口创汇能力与竞争能力。
6)分析客观因素变动对项目盈利能力的影响，考察项目承受各类投资风险的能力，提高项目投资的可靠性与盈利性。
(2)建设项目财务评价的程序1)财务评价的准备阶段2)预测、估算与分析项目的基础数据3)编制与分析财务报表4)进行财务评价5)进行不确定性分析6)得出财务评价结论2．建设项目国民经济评价建设项目国民经济评价使用影子价格、影子工资、影子汇率、社会折现率等经济参数，计算经济内部收益率、经济净现值、外汇效果分析等，然后进行项目综合评价。
A9.建设项目经济评价的审核(1)财务评价与国民经济评价均可行的项目，原则上予以通过。(2)财务评价可行，国民经济评价不可行的项目，原则上予以否定。(3)财务评价不可行，国民经济评价可行的项目，采取经济优惠措
施。(4)财务评价与国民经济评价均不可行的项目，予以否定。B．设计阶段管理B1.配合设计，对不一致的建设方案做好技术经济分析、比选、
优化设计、限额设计1、设计招标设计是工程建设的龙头，推行设计招标，引进竞争机制，不仅能优选设计单位，
还能优选设计服务与全面设计方案。2．设计方案技术经济分析(1)总体方案的分析。包含设计根据、设计规模、产品方案、工艺
流程、项目布局、设备配套、占地面积、环境保护、工程期限、投资概算等的可靠性、合理性、经济性审核，是否与项目决策、可行性研究整体水平相符。
(2)专业设计方案的分析。包含建筑设计方案、结构设计方案、给排水、通风、动力、供热、通信、厂内运输、三废治理等工程没计方案，看其设计根据及设计参数、设计标准、设备与结构选型、功能与使用价值是否满足适用、经济、美观、安全、可靠等原则。
3、严格合同约束
假如条件同意，可在现行的标准设计合同格式与设计费计算方法上，增加技术与经济核奖惩条款，建立激励机制：
（1）要求设计院实行限额设计，在设计合同中约定，假如是设计原因造成“结算超预算、预算超概算、概算超估算”，则按合同中规定的比例扣罚设计费（如设计费总额的10%）。
项目投资限额
否
单项工程、单位工程投资限
额
是
初步设计或者技术设计
限额是否合理
初步设计概算
技术方案技术经济分析否
是否满足限额
实施初步设计方案单位工程、各分部分项工程限额
各专业施工图设计施工图预算
施工图设计技术经济分析
是否满足限额
工程施工
否是
限额是否合理
否
限额设计流程图
（2）增加设计变更及修改的费用额度限制条款，如设计原因造成设
计变更费用超出施工合同价的某一比例（如8%）时，则扣罚质保金
（设计质保金按设计费总额的10%计），实行优质优价。
（3）增加约定设计人员现场服务的时间条款（每周很多于1天，
每月很多于7天）。
（4）设计费留足的尾款（按20%考虑），待工程竣工后再结清。
4．配合设计方案比选、优化设计、限额设计
造价人员与设计人员密切配合，根据设计任务书规定的投资估算
做好多方案的技术经济比较，在满足功能要求的前提下，每个设计环
节与每项专业设计都按国家的有关规定、设计规范与标准进行，发现
偏离限额时会立即改变设计，造价人员及时反馈造价信息，能动的影
响设计，以保证有效的操纵造价。
设计
咨询
业主
监理
施工
提出优化设计建议
优
化
进行优化设计
设
分析工期、质量变化情况
不一致意
计
无
程
造价变化情况
意
质量工期因素
序
意有
框
不一致
意
同意
意
图
造价咨询单位意
意
不合格意
业主审核
同意意
合格意
实施优化方案
5．图纸审核(1)审核施工图设计是否根据已批准的初步设计进行深化：(2)审核施工图设计的深度能否满足施工要求，并据此进行验收与
移交业主：(3)参与施工图设计会审，减少设计中的失误：(4)审核设计项目中对现行法规、规范、标准的执行情况：(5)审核新技术、新工艺、新材料、新设备的应用是否符合工程B2.设计概算的编制1．设计概算的编制用扩大单价法、概算指标法、类似工程预算法等。保证概(预)算编制根据的合法性、时效性、适用性与概(预)算报
告的完整性、准确性、全面性。通过概(预)算对设计方案作出客观经济评价，同时还可根据委托人的要求与约定对设计提出可行的造价咨询方法及优化建议，既满足业主的功能要求，又符合设计的合理性、经济性与可靠性要求。
设计概算编制的工程数量基本准确、无漏项。概算与预算深度符合现行编制规定，使用定额取费标准正确，选用价格信息符合市场情况，计算无错误，经济指标分析合理、计价正确。
B3.设计概算的审核2．设计概算的审核1、概算的编制是否符合现行政策，是否根据工程所在地的自然
条件编制。
2、建设规模（投资规模、生产能力）、建设标准（用地指标、建筑标准等）、配套工程、设计定员等是否符合原批准的可行性研究报告或者立项批文的标准。对总概算超过批准投资估算10%以上的，查明原因，重新上报审批。
3、编制方法、计价根据与程序是否符合现行规定，包含定额或者指标的适用范围与调整方法是否正确。
4、工程量计算是否正确：工程量计算是否根据初步设计图纸、概算定额、工程计算规则与施工组织设计的要求进行，有无多算、重算与漏算，特别对工程量大，造价高的项目要重点关注。
5、材料用量与价格：要紧材料（钢材、木材、水泥、砖）的用量数据是否正确，材料预算价是否符合工程所在地的价格水平，材料价差调整是否符合现行规定及其计算是否正确。
6、设备规格、数量与配置是否符合设计要求，是否与设备清单一致，设备预算价格是否真实，设备原价与运杂费的计算是否正确，非标设备原价的计价方法是否符合规定，进口设备的各项费用的构成及其计算程序，方法是否符合国家主管部门的规定。
7、建筑安装工程的各项费用的计取是否符合国家或者地方有关部门的现行规定，计算与取费标准是否正确。
8、综合概算、总概算的编制内容、方法是否符合现行规定与设计文件的要求，有无设计文件外项目，有无将非生产性项目以生产性项目列入。
9、总概算文件的构成内容，是否完整地包含了建设项目从筹建
到竣工投产为止的全部费用。10、工程建设其他各项费用，包含按国家与地区规定逐项核查，
不属于总概算范围的费用项目不能列入概算，具体费率或者计取标准是否按国家、行业有关部门规定计算，有无随意列项、有无多列、交叉计列与漏项等。
11、技术经济指标：计算方法与程序是否正确，综合指标与单项指标与同类型工程指标相比，是偏高还是偏低，其原因是什么并予以纠正。
B4.施工图预算的编制施工图预算的编制要紧用清单计价法、定额计价法。B5.施工图预算的审核1．审查施工图预算市场选价是否合理。2．审核限额设计，对核定预算按专业、按分项进行技术经济分析说明超估算、超概算的原因，提出不突破造价限额的纠偏措施，处理好限额设计与工程质量、功能等方面的关系。审查内容：1．工程量2．设备材料的价格3．预算单价的套用
4．费率及计取审查方法：全面审查法标准预算审查法分组计算审查法对比审查法筛选审
查法重点审查法分解对比审查法等。C．招投标阶段C1.策划建设项目招标形式及承发包模式1．根据不一致行业、不一致规模、不一致限制条件协助业主来
确定合适的招标形式：(1)公开招标(2)邀请招标2．按项目规模与业主能力选择合适的招标范围：
(1)总承包招标。(2)单项招标。
1)包工包料承包2)包工部分包料承包3)包工不包料承包(3)专项招标承包。3．按发包商所处地位与能力确定发包方式：(1)总包。(2)分包。(3)直接发包。C2.主持或者参与招投标全过程1.招标准备阶段（1）履行项目审批手续（2）办理工程报建备案
（3)发售招标文件（4）编制工程标底（5）现场踏勘（6）投标预备会（7）受理投标文件3．开标定标阶段(1)开标(2)评标(3)发出中标通知书(4)签订合同C3.编制招标文件1．招标文件要紧内容(1)投标须知(2)协议书(格式)(3)合同条款(包含合同通用条款与专用条款两部分)(4)工程规范与技术说明(5)工程量清单(假如有)(6)图纸或者图纸清单(7)附件2．招标文件部分内容编写说明(1)投标原则与评标办法：根据招标项目的具体内容、招标单位所确定的招标形式、评标程序与投标人务必遵守的原则、要求。
(2)合同价款调整方法说明：招标文件对合同价款调整的内容、条件、程序、方法、期限等予以说明。
(3)投标价格计算根据：在招标文件中明确工程计价类别；执行的定额标准及取费标准；执行的人工、材料、机械设备政策性调整文件等；材料、设备计价方法及采购、运输、保管的责任；工程量清单。
(4)质量标准：务必达到国家施工验收规范合格标准。(5)工期：按照国家或者地方颁布的有关文件来确定，工期提早或者延误所涉及的费用在招标文件中明确。(6)投标准备时间：招标文件中明确投标准备时间，即从开始发放招标文件之日起，至投标截至时间的期限。招标单位根据工程项目的具体情况，确定投标准备时间。(7)投标保证金：在招标文件中明确投标保证金数额，投标保证金可使用现金、支票、银行汇票，也能够是保函。(8)履约担保：中标单位按规定向招标单位提交履约担保，履约担保可使用银行保函或者履约担保书。履约担保比率符合目前有关部门的规定。(9)投标有效期：投标有效期的确定视工程情况而定，在招标文件中说明。(10)材料或者设备采购、运输、保管的责任：在招标文件中明确，如建设单位提供材料或者设备，列明材料或者设备名称、品种或者型号、数量，及提供日期与交货地点等；还在招标文件中明确招标单位提供的材料或者设备计价与结算退款方法。
(11)合同协议条款的编写根据《合同法》的规定，参考有关示范文本，结合工程具体要求，编写合同条款。
3．招标文件的澄清、修改、补充等内容均以书面形式明确。
建设工程项目报建建设单位组织招标工作机构
招标申请资格预审文件、招标文件的编制与送审
工程标底价格的编制刊登资质审核通告、招标通告
资格预审发售招标文件
勘察现场投标预备会投标文件的编制与递交建立评标组织，制定评标办法召开开标会议，审查投标文件评标，决定中标单位发出中标通知书招标单位与中标单位签订合同
建设行政主管部门或者招标管理机构
招标管理机构的审查招标管理机构的审查
招标管理机构的审查
招标管理机构的审查
招标管理机构的全过程监督招标管理机构的全过程监督
施工招标程序的阶段划分C4.审核招标文件1．审核招标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表述招标项目的实际情况。2．审核招标文件是否全面、准确地表述招标人的实质性要求。3．审核采取工程量清单报价方式招标时，工程量清单是否按《建设工程工程量清单计价规范》的规定填制。4．审核暂定价格或者甲供材料的价格是否合理。5．审核计价要求、评标方法及标准是否合理、合法。6．审核招标文件的有关规定是否符合施工现场的实际情况。7．审核招标文件的有关规定是否符合投标保函的额度。C5.工程量清单的编制与审核1.工程量清单格式(1)封面；(2)填表说明；(3)总说明；(4)分部分项工程量清单；(5)措施项目清单；(6)其他项目清单；(7)零星工作项目表。C6.标底的编制1．标底编制与审核
(1)清单法(2)定额法2．标底编制根据：(1)国务院与省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门制定的工程造价计价办法与其他有关规定。(2)市场价格信息。为了确保计算出的标底更加合理、保证招投标工作的公平性，在审核标底时我们将考虑如下影响因素：1．是否符合招标文件的要求。2．工程的规模与类型、结构复杂程度。3．工期的长短、必要的技术措施。4．工程质量的要求。5．工程所在地区的技术、经济条件等。6．根据不一致的承包方式，考虑不一致的包干系数及风险因素。7．现场的具体情况等。
工程项目的风险分
类文档
风险识别报告
建立工程项目造价风险管理
跟踪、收集、处理与生成与工程造价有关的活动与过程的风险信息
工程造价是否存在风险的分析与推断
存在风险吗？
工程项目造价管理人员的风险管理经验
是
风险分类
结束
风险分析
找出风险原因
风险后果严重程度风险进展进程预测
风险操纵的优先序列
结束
过程结束？
工程项目造价风险识别流程图
C7.投标报价的审核1．审核投标文件是否满足招标文件与设计图纸的要求。2．投标报价是否真正符合市场竞争的要求。3．是否有围标、串标、抬标等现象。4．是否使用了不良的投标技巧。5．审核报价数据计算的正确性。6．分析报价构成的合理性。7．审核工程量清单报价子目内容是否与招标文件一致。8．审核措施项目清单是否跟施工组织设计的施工方案相配套。C8.合同管理1．合同计价方式的选择(1)固定价合同。固定价合同分固定总价合同与固定单价合同。合同总价与单价在
合同约定的风险范围内不可调整，适合施工工期在一年以内，工程简单且设计细密、结构简单、风险小的建设项目。
(2)可调价合同。可调价合同分为可调总价合同与可调单价合同。合同总价或者单价在合同实施期内根据合同约定的办法调整，适合施工工期在一年以上，工程复杂，且设计深度达不到国家设计深度要求、潜在风险大的建设项目。
(3)成本加酬金。该合同方式是按工程实际发生的成本，加上按不一致方法商定
的酬金，确定总造价。这种合同形式要紧适用于开工前对工程内容尚不十分清晰，工程内容变更可能性大，人工、材料支出较大，或者业主在设计工作及说明书尚未完成之前，因工期要求紧迫而先行开工的情况。
合同计价方式的选用考虑项目自身因素、项目竞争形式因素与项目的外部环境因素等。
2．起草合同文本。根据施工合同规范文本，结合工程招投标全过程实际等条件，起草合同文本，确保合同合法、公平、有效。
3．合同谈判与签订(1)合同谈判是根据招标文件的要求，结合合同实施中可能发生的各类情况，进行充分的准备，按照“缔约过失责任原则”，保护合同双方权益。(2)合同的订立具备的条件1)初步设计已批准2)工程项目已经列入年度建设计划3)有能够满足施工需要的设计文件与有关技术资料4)建设资金与要紧建设材料、设备来源已经落实5)招投标工程中，中标通知书已经下达。4．合同的履行、变更、转让、索赔与终止(1)遵守《合同法》规定的各项合同履行的原则，对合同变更、工期、费用实行动态管理，跟踪收集、整理、分析合同履行中的造价
信息，对变更部分及时调整。(2)依照《合同法》与合同的约定，做好合同的变更、合同索赔、
转让与终止等工作，规避因合同管理不当引起的造价风险。C9.施工合同的审核1．施工合同的审核（1）审核合同是否明确规定工程范围，工程范围是否包含工程
地址、建筑物数量、结构、建筑面积、工程批准文号等；（2）审核合同是否明确规定工期，与总工期及各单项工程的工
期能否保证项目工期目标的实现；（3）审核合同的工程质量标准是否符合有关规定；（4）审核合同工程造价计算原则、计费标准及确定办法是否合
理；(5)审核合同是否明确规定设备与材料供应的责任及其质量标
准、检验方法；(6)审核所规定的付款与结算方式是否合适；(7)审核隐蔽工程的工程量的确认程序及有关内部操纵是否健
全，有无防范价格风险的措施；(8)审核中间验收的内部操纵是否健全，交工验收是否以有关规
定、施工图纸、施工说明与施工技术文件为根据；(9)审核质量保证期是否符合有关建设工程质量管理的规定，是
否有履约保函；(10)审核合同所规定的双方权利与义务是否对等，有无明确的协
作条款与违约责任；(11)审核使用工程量清单计价的合同是否符合《建设工程工程量
清单计价规范》的有关规定。2．涉及工程价款结算的下列事项在合同中约定：
(1)预付工程款的数额、支付时限及抵扣方式；(2)工程进度款的支付方式、数额及时限；(3)工程施工中发生变更时，工程价款的调整方法、索赔方式、时限要求及金额支付方式；(4)发生工程价款纠纷的解决方法；(5)约定承担风险范围、幅度与超出约定范围与幅度的调整办法；(6)工程竣工价款的结算与支付方式、数额及时限；(7)工程质量保证(保修)金的数额、预扣方式及时限；(8)安全措施与意外伤害保险费用；(9)工期及工期提早或者延后的奖惩办法；（10）与履行合同、支付价款有关的担保事项。D．施工阶段D1.编制工程款使用计划执行情况工程款使用计划在合理的施工组织设计及工程合同价款的基础上编制，编制内容与工程合同确定的工程款支付方式相一致。在设计或者施工进度变化较大的情况下按需进行动态调整工程款使用，每月编制“工程款使用情况表”。D2.工程计量与支付
1．承包人按专业条款的约定时间，提交当月(或者节点)完成形象进度，监理工程师(或者甲方代表)在规定的时间内核实已完工程量。对合同范围内的工程量与变更的工程量分别签证认可。2．承包人根据工程量检验认可的证明，编制当月(节点)的工程量完成统计报表(按合同要求)及月度(节点)工程价款结算书，提供进度款申请并附上与进度款审批有关的支持材料。报基建部门，由委托的造
价咨询单位确认。3.对月度(节点)工程价款结算书进行审核，首先审核签证记录的真实性、合法性，然后核定确认工程量；审核工程所套定额或者清单价是否与工程执行定额或者清单子目相符，实物工程量与图纸不符、施工情况与施工合同不符、施工用料发生变化，务必获取必要的签证，对暂定价款、综合单价调整、变更进度款要根据合同中的规定，审核时据实调整。
4．对审核结果由造价咨询单位出具审核意见。5．根据每月(节点)的实际付款填制工程款使用计划执行情况。D3.设备、材料的询价与确认1．根据《招标投标法》与《政府采购法》规定的范围、程序与要求进行设备、材料招标，审查采购是否按照公平竞争、择优择廉的原则来确定供应方；2．对设备、材料价格确认要从设备材料的种类、规格型号、质量、数量、生产厂家、付款方式、交货地点、运输方式、期限、总价、违约责任等条款规定是否齐全；3．提供设备、材料价格信息，做好过程询价与确认价格等工作。
D4.项目工程变更的审核1．工程变更价款的分析(1)变更理由是否充分，对只增加造价而不增加功能的变更要向
委托人提供变更对造价影响建议，制止无意义的变更。(2)对工程变更提出的单位要充分结合变更情况进行价值分析，
对变更后的结果要评价并提出相应责任、效益的分担与分享的处理建议。
2．变更价款的计量与处理按照国家有关法规与合同的约定进行调整。3．工程洽商的处理（1）签证事项的有关来源清晰（2）签量不签价格（3）签量不签消耗（4）不能与合同相抵触（5）签单价不签总价（6）签量有明细计算工及有关图形D5.综合单价的审核1．只是项目工程量改变时，按实计算工程量，并沿用项目的单价及计费原则与程式。工程量改变是指经发包人批准的施工图内容与招标图纸发生变化，引起工程量的变化(增加或者减少)。2．只是项目用料(包含规格)改变时，只调整相应项目的主材费用，如主材单价没有该种材料，由承包人根据工程量清单相似或者相
近项目的报价水平报价并经监理、发包人审核确认，相似或者相近项目指要紧材料的品牌、型号、规格、厚度、质量等级、产地、种类、砼。(或者砂浆)标号、配合比等发生变化，那么该项目的结算价按相似或者相近项目的综合单价进行换算，换算时只计算要紧材料价差及规费与税金。
3．当项目的工程量及要紧材料同时改变时，同时调整相应项目的工程量及主材费用，其计费原则不变。
4．若工程量清单中未有的项目，则参照工程量清单类似项目计价，没有类似项目的，参照预算定额计算直接费(或者成本价)，工料机价格参照清单内价格，原清单内没有的价格执行施工当期信息价或者监理、发包人确认价，管理费及利润的取费水平执行投标时报出的费率或者按未列项目(清单外项目)取费明细表的取费水平。
D6.索赔的审核1．常见索赔的内容(1)业主没有按合同规定的时问交付设计图纸数量与资料，未按时交付合格的施工现场等，造成工程拖延与缺失。(2)工程地质条件与合同规定、设计文件不一致。(3)业主或者监理工程师变更原合同规定的施工顺序，扰乱了施工计划及施工方案，使工程数量有较大增加。(4)业主指令提高设计、施工、材料的质量标准。(5)由于设计错误或者业主、工程师错误指令，造成工程修改、工、窝工等缺失。
(6)业主与监理工程师指令增加额外工程或者指令工程加速。(7)业主未能及时交付工程款。(8)物价上涨、汇率浮动，造成材料价格、人工工资上涨，承包商蒙受较大缺失。(9)国家政策、法令修改。(10)不可抗力因素等。2．索赔的分类与计算(1)工期索赔计算1)直接计算法：干扰事件直接发生在关键路线上或者一次性地发生在一个项目上，造成对总工期的延误，通过查看施工日志、变更指令等资料，直接计算延误工期，并将这些资料中记载的延误工期作为工期索赔额。2)网络分析计算法：是通过分析干扰事件发生前后的施工网络计划图，对比两种工期计算结果来计算索赔事件对工期影响的一种方法。3)比例计算法：干扰事件常常影响某些单项工程、单位工程或者分部分项工程的工期，要分析他们对总工期的影响，可按影响工作占原合同价的比例，等比例计算索赔工期。(2)费用索赔计算1)分项法：是先对每个引起缺失的索赔事件与各费用项目分别单独分析计算，最终求与得到总索赔额方法。2)总费用法：是当发生多次索赔事件后，这些索赔事件的影响相
互纠缠、无法区分，则重新计算出该工程的实际总费用，在从这个实际总费用中减去中标合同价中的总费用，即为要求补偿的总索赔额算的基础上，去掉一些不确切的影响因素，对总费用进行相应的调整与修改，使索赔额的计算更加合理。
(3)人工费索赔额计算方法1)增加或者缺失工时计算①额外劳务人员雇用、加班人工费索赔=增加工时×投标时人工单价②闲置人员人工费索赔额=闲置工时×投标时人工单价×折扣系数(通常为0．75)2)劳动生产率降低额外支出人工费的索赔计算①实际成本的预算成本比较法。是用受干扰后的实际成本与合同中的预算成本比较，计算出由于劳动效率降低造成的缺失金额。②正常施工期与受影响施工期比较法。是分别计算出正常施工期内与受干扰时施工期内的平均劳动生产率，求出劳动生产率降低值，而后求出索赔额人工费索赔额=计划工时×劳动生产率降低值正常情况下平均劳动生产率×相应人工单价。3．索赔报告的审核完整索赔报告包含如下四个部分：(1)总论部分：概述索赔事项。(2)合同论证部分：叙述索赔的根据。(3)费用索赔或者工期索赔的计算论证。
(4)证据资料部分。D7.造价偏差管理1．偏差预测：对项目进行中可能出现的偏差因素进行预测与分析。
2．检查与计算：对项目一定进度条件下的造价进行计算与检查，得出检查当时条件下的造价。
3．对比：对项目已完工程的预算造价与实际造价进行对比，发现造价偏差，计算出偏差值。
4．分析：对比较的结果进行分析，确定偏差幅度并找出偏差产生的原因。
5．纠偏：根据项目的具体情况与偏差分析结果，建议或者采取适当的措施，使造价偏差操纵在同意的范围以内或者进行项目总造价目标的调整。
E．竣工结（决）算阶段E1.1竣工结算的编制1．对确定作为结算对象的工程项目内容作全面的清点，备齐结算根据与资料。
2．以单位工程为基础，对施工图预算、报价的内容，包含项目、工程量、单价及计算方法进行检查核对。如发生多算、漏算或者计算错误与定额分部分项或者单价错误，及时进行调整，如有漏项予以补充，如有重复计算或者多算的予以删减。
3．对发包人要求扩大的施工范围与由于设计修改、工程变更、
现场签证引起的增减预算进行检查，核对无误后，分别归入相应的单位工程结算书。
4．将各个专业的单位工程结算分别以单项工程为单位进行汇总，并提出单项工程综合结算书。
5．将各个单项工程汇总成整个建设项目的竣工结算书。6．编写竣工结算编制说明，内容要紧为结算书的工程范围、结算内容、存在问题与其他务必加以说明的事宜。7．复写、打印或者复印竣工结算书，经有关部门批准后，送发包人审查签认。
E1.2竣工结算的审核根据国家与项目所在地的有关文件与合同约定，对工程量的审查、各类价格的审查、各项费率及计取的审查、有关合同条款的审查、隐蔽工程验收记录的审查、设计变更及洽商记录等签证的审查、各类计算误差的审查等方面。
1．对工程量进行审核包含：建筑面积是否按结构外围水平面积计算，突出外墙的构件不计算面(如幕墙)；·坡屋面、架空层及底层楼梯是否加以利用，不利用的建筑物不计算建筑面积。
土方工程·平整场地、挖土方、挖基础土方工程量的计算是否符合计量规则与竣工图纸标注尺寸，是否具有重算与漏算；·回填土工程量注意地槽、地坑回填土的体积是否扣除了基础所占体积，地面与室内填土的厚度是否符合设计要求；·审核土方的运距是否与合同相符，运土数量是否扣除了回填的土方；·工程量的放坡、工作面的加宽及其他措施费（如挡土板)均考虑在报价之中。
地基与桩基工程·注意审核各类不一致桩料，务必分别计算，施工方法务必符合设计要求；·桩料长度务必符合设计要求，桩料长度假如超过通常桩料长度需要接桩时，注意审核接头数是否正确；·人工挖孔桩的护壁是否按设计要求施工，扩大头是否满足设计要求；·桩护壁、钻孔桩固壁泥浆与泥浆池、沟道砌筑、泥浆装卸运输，预制桩的试桩、送桩、接桩、凿桩头、打斜桩，混凝土灌注桩的充盈量与扩大头的体积等均含在投标报价中。砌筑工程·外墙与内墙的计算长度及高度是否符合计量规则；扣除的门窗洞口及埋人墙体各类钢筋混凝土梁、柱等是否已扣除；·墙基与墙身的划分是否符合规定；计量规则规定按立方米或者按平方米、米计算的砌体，有无混淆、错算或者漏算；·基础防潮层考虑在砖基础项目报价中。混凝土及钢筋混凝土工程·现浇构件与预制构件是否分别计算，有无混淆；·现浇柱与梁，主梁与次梁及各类构件计算是否符合规定，有无重算或者漏算；·钢筋重量是否按理论重量计算，钢筋实际重量与理论重量的误差不予调整；弯钩、搭接是否根据规定计算，钢筋的长度计算是否符
合计量规则；·计量规则规定按立方米或者按平方米、米计算的构件有无混淆，
计量单位是否一致；·设计未图示与未规定弯钩、搭接方式的不予计算，钢筋消耗量已
考虑在投标报价中；·钢筋电渣压力焊接、套筒挤压接头等，设计无规定时不予计算，
按施工方案已考虑在投标报价中。木结构工程
·是否分别按不一致种类计算；·计量单位有无混淆；·厂库房大门、特种门的钢骨架，屋架上的钢拉杆、垫铁、铁夹板、螺栓，木梁上所用的铁件等不单独列项，包含在门与屋架项目内；·木构件制作的后备长度、配制损耗、刨光损耗、施工损耗与檩木、椽子屋面木基层等的接头损耗，附属于屋架的夹板、垫木与与屋架连接的挑檐木、支撑等已考虑在报价中。
金属结构工程金属构件制作工程量多数以吨为单位。在计算时，型钢按图示尺寸求出长度，再乘每米重量；钢板要求算出面积，再乘以每平方米的重量。审核是否符合计算规定；·压型钢板楼板、墙板以面积进行计算；·钢构件的除锈刷漆、及需探伤的费用已考虑在报价中；·钢构件的拼装台的搭拆与材料摊销列入措施项目费。
屋面及防水工程·卷材、涂膜防水是否考虑弯起部分；·斜屋面是否按斜面积计算，地面防水是否按规定扣除了有关构件面积；·防水层下列的找平层、基层处理、铁件、涂料及特殊部位处理的附加材料等已考虑在报价中。防腐、隔热、保温工程·平面防腐、立面防腐的划分是否符合有关规定；·涂料基层的刮腻子、屋面保温隔热的找坡与找平、下贴式保温隔热天棚的底层抹灰、保温层的面层与基层抹灰、防腐工程需酸化处理与养护等费用已考虑在报价中；·保温隔热需搭设脚手架的费用已考虑在报价中。楼地面工程·楼梯装饰是否按踏步与休息平台部分的水平投影计算，大于500的梯井是否已扣除；·不一致装饰面层的计算是否与计量规则一致。装饰工程·内墙抹灰的工程量是否按墙面的净高与净宽计算，有无重算或者漏算；·外墙抹面是否扣除了门窗洞口；·踢脚线砂浆打底与墙柱面抹灰不得重复计算，墙面装饰高度扣除墙裙高度；
·柱面贴材是否按饰面外围尺寸计算；·幕墙中同种材质的窗不扣除，有无重算或者漏算；·天棚吊顶是否扣除了独立柱、窗帘盒所占面积；·材料、成品、半成品的各类损耗，高层建筑物所发生的人工与机械降效、施工用水加压等费用已考虑在报价中；·天棚的检查孔、天棚内的检修走道、灯槽等包含在报价中。门窗工程·门窗是否按不一致类型以樘进行计算；·以米为单位的窗帘盒、窗台板与以平方米为单位的窗套、贴脸是否已经分开，有无错算；·门窗框与洞口之间的填塞包含在造价之中。油漆、涂料、裱糊工程·门窗油漆是否按樘进行计算；·空花格、栏杆等是否按单面垂直面积计算，有无多算；·有线角、线条、压条的油漆、涂料面的工料消耗包含在报价中。水暖工程·室内外给排水管道的划分是否符合规定，不得将室外管道按室内计价；·室外管道的检查井、阀门井通常不能套用市政定额，如套用则扣除未做部分工作内容；·室内给水塑料管道的尺寸规格为外径，相应的阀门、管件等安装规格对应一致；
·法兰阀门安装中已包含法兰片，不得重复计取；·弄清卫生洁具安装工作的内容，按国际图集的规定区分管道与洁具的安装界限，不得将工作内容中包含的管材，管件及阀门等重复计价；·卫生洁具的型号规格与设计一致，否则根据实际情况相应调整计价内容。电气照明工程·变压器安装中，除务必干燥的变压器(确认签证)外，一律不得计取变压器干燥费用；·配电装置安装中，务必看清工作内容，不得重复计算；·防止将电器按高压计取安装费；·认真核查现场，不得将小型成套配电箱按照明配电箱或者动力配电箱计价，不得将成套配电箱分拆及其安装费(如分拆为箱体、空气开关安装等)；·电机如计取了干燥费用，则核查当时的绝缘测试记录，无记录且不需要干燥的一律不得计取干燥费用；·电器安装中，核查监理及甲方签证的规格、数量、品种，各类预留、延弛长度不得重复计算；·开箱检查或者现场检查，凡未做电缆头的一律不得计价；·配电箱、柜安装中已包含了接地工作内容，不得重复计取；·避雷网安装中，支架已含在安装单价中，不得重复计算，避雷引下线利用柱主筋引下及圈梁焊接中，设计通常按两根为单位，不得
加倍计算；·查进场记录及产品安装说明书，防止错套电气配管子目；·部分灯具、开关及插座安装工作内容中，已包含线路预留长度，
不得重复计算；·各类配电箱线路预留长度按箱内壁尺寸高+宽计算，不得按面板
尺寸；·灯具安装尺寸规格全面核查，防止错误计价；·配电箱，开关及插座等开箱或者拆开检查，以核实线缆规格是
否按设计施工，与结算书规格一致；·所有的电气调整试验附有相应的调试记录，否则一律不予计取
设备及其安装工程；·设备的种类、规格、数量是否与设计相符；·需要安装的设备与不需要安装的设备是否分清，有无把不需安
装的设备作为安装的设备计算安装费用；·按国家规定，工程造价中不包含设备费，设备费不得计取相应
利润及税金。道路工程·道路各层厚度是否按压实后的厚度计算；·不一致项目的计量单位是否符合规定。市政管网工程管道敷设不应扣除井内壁间的距离与管体阀门所占长度。园林工程
·伐木、砍挖灌木丛等项目是否按实际量进行结算；·喷灌设施是否按从供水主管接口到各支管的总长度以m计算；·审核预算单价的套用：a．审核工程所套定额单价是否与执行的定额预算单价相符；b．工程名称、规格、计算单位与所包含的工程内容是否与单位估价表一致；c．有无错套定额，计算单位是否正确；d．对换算的单价，首先要审核换算的分项工程是否是定额中同意换算的，其次审核换算是否正确；e．审核补充定额与单位估价表的编制是否符合编制原则，单位估价表计算是否正确。·审核间接费：a．审核建筑安装企业是否按相应工程类别计取费用，有无高套取费标准；b．审核间接费的计取基础是否符合规定；c．预算外调增的材料差价是否计取了间接费，直接费或者人工费、增减后，有关费用是否相应做了调整；d．有无巧立名目，乱摊费用现象；e．计划利润与税金的审核，重点放在计取基础与费率是否符合当地有关部门的现行规定上，有无多算或者重算的现象；f．审核所套费用定额的时间界限是否与文件规定一致。2．竣工结算的审核程序：
(1)签订咨询合同，明确咨询标的、目的及有关事项，接收有关资料；
(2)委派项目负责人，配置业务专业人员；(3)收集并批阅资料、踏勘现场、熟悉情况；(4)制定咨询实施方案并报有关部门核准；(5)召开咨询审核前的协商会议；(6)开展工程造价的各项计量，形成咨询初步意见；(7)将咨询初步意见向有关各方征询并形成会议纪要；(8)经公司三级审核后，形成咨询初步成果；(9)召开咨询成果的定案会议，达成共识后会签；(10)如被审单位有异议，务必在接到咨询初步成果15日内提出书面意见，逾期未答复的视为已被认可；(11)对被审单位的书面意见，项目负责人报公司专业技术委员会进行再审议，对合理意见应采纳，作适当的修订、调整，形成决定性意见；(12)项目负责人起草成果文件，报技术负责人签批；(13)完成资料交接整理立卷归档；(14)咨询服务回访与总结；(15)咨询成果的信息化处理。3．竣工结算的审核期限：(1)工程竣工结算报告金额在500万元下列，审核时间为从接到竣工结算报告与完整的竣工结算资料之日起20天。
(2)工程竣工结算报告金额在500万元至2000万元，审核时间为从接到竣工结算报告与完整的竣工结算资料之日起30天。
(3)工程竣工结算报告金额在2000万元至5000万元，审核时间为从接到竣工结算报告与完整的竣工结算资料之日起45天。
(4)工程竣工结算报告金额在，5000万元以上，审核时问为从接到竣工结算报告与完整的竣工结算资料之日起60天。
E2.1竣工决算的编制根据经审定的与施工单位竣工结算等原始资料，对原概(预)算进行调整，重新核定各单项工程与单位工程造价。属于增加固定资产价值的其他投资，如建设单位管理费、研究试验费、土地征用及拆迁补偿费等，分摊于受益工程，随同受益工程交付使用的同时，一并计入新增固定资产价值。E2.2竣工决算的审核1、竣工决算的审核方法1)检查所编制的竣工结算是否符合建设项目实施程序，有无将未经审批立项、可行性研究、初步设计等环节而自行建设的项目编制竣工工程决算的问题；2)检查竣工决算编制方法的可靠性，有无造成交付使用的固定资产价值不实的问题；3)检查有无将不具备竣工决算编制条件的建设项目提早或者强行编制竣工决算的情况；4)检查各项投资支出，并分别与设计概算数相比较，分析节约或
者超支的情况；5)将各项资产的实际支出与设计概算数进行比较，以确定各项资
产的节约或者超支数额；6)分析投资支出偏离设计概算的要紧原因；7)检查建设项目结余资金及剩余设备材料等物资的真实性与处
置情况，包含：核实库存设备、专用材料帐是否相符，检查建设项目现金结余的真实性，检查应收、应付款项的真实性，关注是否按合同规定预留了承包商在工程质量保证期间的保证金。
2、竣工决算报表编审建设项目竣工决算，应能综合反映该工程从筹建到工程竣工投产
(或者使用)全过程中的各项资金实际运用情况、建设成果及全部建设费用。其内容包含竣工决算报表、竣工决算报表说明书、竣工工程平面示意图、工程造价比较分析等四部分，审核人员审核其真实性、完整性。
1)审核竣工决算报告说明书。要紧审核内容是否完整与真实竣工决算报告情况说明书中全面反映竣工工程建设成果与经验，是全面考核分析工程投资与造价的书面总结，其要紧内容包含下列几点：
A．对工程总的评价。从工程的进度、质量、安全与造价四个方面进行分析说明。
·进度。要紧说明开工与竣工日期，参照合同工期是提早还是延期；
·质量。根据启动验收委员会或者相当一级质量监督部门的验收
情况评定等级，合格率与优良品率；·安全。根据劳动工资与施工部门的记录，对有无设备与人身事
故进行说明；·造价。参照概算，说明节约还是超支，用金额与百分率进行分
析说明。B．审核各项财务与技术经济指标的分析是否真实·概算执行情况分析；·新增生产能力的效益分析。说明交付使用财务占总投资额的比
例、不增加固定资产的造价占投资总数的比例，分析有机构成与成果；·基本建设投资包干情况的分析。说明投资包干数，实际使用数
与节约额，投资包干结余的构成与包干结余的分配情况；·财务分析。列出历年资金来源与资金占用情况。2)工程竣工决算比较分析。由于竣工决算是综合反映竣工建设项
目或者单项工程的建设成果与财务情况的总结性文件，因此在竣工决算书中务必对操纵工程造价所采取的措施、效果及其动态的变化情况进行认确实比较分析。
3、审核交付使用财产情况（1）审查交付使用的固定资产是否交验。交接手续是否完备。（2）审查工器具、备品备件、办公及生活家具与流淌资金的移交手续是否合规。（3）审查库存材料盈亏，重点审查有无隐瞒、转移、挪用库存物资等问题，工程剩余物资是否及时清退，计算是否准确。
4、审核工程收尾情况核实工程未完工程量，审查是否多留投资或者新增工程内容等问题，落实工程是否存在遗留总是是否落实解决途径。E2.3、工程造价管理及内操纵度评价对工程建设的内部操纵制度进行符合性测试，对工程建设投资操纵、工程招投标、合同管理、工程物资采购、工程质量操纵、工程财务管理及廉政建设制度等方面制度是否完善及有效执行情况做出评价，并提交管理建议。E2.4、其他服务假如委托或者业主方要求：我们保证及时选派专业人员到现场工作。如遇重大合同、重要会议保证按照建设单位要求，随时赴现场进行必要工作。
工程项目施工阶段跟踪审计管理措施
为保证工程项目建设资金合理使用，提高投资效益，有必要在工程项目建设中引入投资审计管理。尤其在项目施工阶段，通过实行投资审计管理，能够实现对资金运作的有效监控，从而消除投资失控的隐患。本文对工程项目施工阶段投资审计管理的重点内容及保障措施进行探讨。
一、工程项目施工阶段跟踪审计管理的重点内容1.材料和设备采购审计。材料和设备占工程项目造价的比重较大，加强材料和设备采购审计，能够有效控制工程造价，提高投资效益。审计步骤如下：1.1关注采购种类。审计人员应当对工程造价中单价较高及占总造价比重较大的材料及设备种类予以关注，并重点对采购环节及价格等内容进行审查。1.2审查选择程序。审计人员应对材料、设备的采购方式及程序进行审查，看是否与规定要求相符，采用的是招投标方式还是竞争性谈判方式。1.3调查供应情况。审计人员应当审查相关责任单位是否对供应商的资质及材料和设备价格进行考察，并调查实际供应的材料、设备是否与考察情况相符。1.4审查采购价格。审计人员应当对控制价中主要材料、设备的
价格进行审查，并对工程暂估价及施工过程变更价格的确定进行重点关注，看采用的是主管部门发布的信息价，还是采取了市场考察和询价的方式。
1.5审查手续。审计人员应当对采购手续进行审查，看其是否完备，有无相关责任人的签字或盖章，对于采购手续不完备的，不得作为审计结算依据。
1.6审查到货情况。审计人员应当审查责任单位是否对到场的材料、设备进行严格把关，数量、质量与合同约定是否相符，若是发现不符的情况，则要及时提出相关的审计意见，并督促责任单位加大对到货的监管力度。
2.工程进度款审计。在工程项目施工阶段，通过对工程进度款拨付的控制，能够提高资金的使用效率，因此，应当加强对工程进度款的审计。审计步骤如下：审计人员应当审核工程进度款申报表，对工程量进行核定，并将综合单价、税金等与施工单位的投标报价进行对比，同时对签订记录的真实性及合法性进行审查，及时发现其中存在的问题，出具审计结果；审计部门或是委托的工程造价咨询单位应对审计结果出具相关的审核意见，并提出工程进度款的支付建议。需要注意是，审计人员在对工程量进行核定时应遵循实事求是的原则，并亲自到施工现场查看工程量是否与实际施工进度相符，这有助于防止工程尚未完工进度款超额的情况发生。
3.工程变更签证审计。建设周期长、影响施工的因素多是工程项目较为突出的特点，在这一前提下，不可避免地会发生现场签证。由
于现场签证涉及的范围较广，加之人为因素较多，从而增大了管理难度，这对工程造价的有效控制造成了一定影响。为此，应当加强工程变更签证审计，达到控制造价降低投资的目的。审计步骤如下：
3.1掌握相关资料。审计人员应当对招投标文件、设计图纸、合同以及施工组织设计等资料予以熟悉，并对施工范围、内容进行全面了解，清楚容易出现变更的环节，及时发现随意变更及变更减少部分不签证的情况。
3.2审查变更审批程序。审计人员应当对变更的审批程序是否与规定要求相符进行审查，并特别注意一些重大变更是否经过审批。同时还要对变更签证的合理性进行审查，通过分析变更的原因及所要达到的目的，确定变更是否合理。对施工单位提出的实际意义不大且会导致造价增大的变更，应当进行重点审核，如果变更不合理，应予以否定，且不计入结算当中。
3.3把握签证原则。对签证进行审计时，审计人员应当把握签量不签消耗、签量不签价、签单价不签总价的原则。
3.4准确记录签证现场情况。审计人员可以采用多种不同的形式对施工现场人力、材料、机械设备的投入情况进行记录，如现场测量、摄像、图片等等，从而为计算签证的工程造价提供可靠依据，有助于争议的解决。
3.5关注材料价格的变化。在审计过程中，审计人员应当对施工材料市场价格的变化情况进行关注，看合同约定中哪些材料需要办理签证，及时发现材料降价施工单位未办理签证的情况督促建设单位尽
快办理签证。4.索赔审计。在工程项目施工阶段，审计人员应当做好索赔审计，
具体审计过程中，要对索赔事件的记录进行审核，看是否详实、准确，提供的索赔材料是否合规合法、真实可靠，签字手续是否齐全、完备；对索赔工程款的计算依据进行审查，看其是否充分，清单的执行日期是否正确；应对反索赔文件的办理加以关注，如拖延工期影响其他施工单位进场、安装设备及验收等等。对承包商索赔计算的正确性进行审查，可分为两个步骤，一是对索赔事项的成立条件进行判定，索赔成立应当同时满足如下条件：根据合同规定不应当由承包商承担的风险、非承包商过失导致的费用增加或工期延误。二是对承包商的索赔计算进行核查，审计人员可以按照索赔事件的情况及相关证明材料，对具体责任进行划分，在此基础上对索赔及进行准确计算。
二、工程项目施工阶段跟踪审计管理的保障措施1.明确审计定位。在施工阶段的投资审计中，审计人员要明确自身所处位置，始终保持审计的独立性，客观、公正地开展审计工作。审计人员既要重点关注工程投资方面的审计，又要动态监督工程各个阶段的运作，并及时提出合理的审计建议，帮助参建各方强化资金管理。为避免审计工作流于形式，审计人员要深入到施工现场，全面了解工程实际情况，确保审计结果与实际情况相符。2.建立联席会议制度。在工程项目施工阶段，应定期召开联席会议，由监理单位、设计单位、施工单位、建设单位、审计部门的相关人员参加会议，审计人员要在会议上通报审计中发现的问题，让各单
位共同分析研究，找出产生问题的原因，并制定整改方案，及时消除投资失控的隐患。通过建立联席会议制度，促使参建各方强化协作意识，确保工程项目在投资预算内保质保量完工。
3.建立现场巡查机制。审计人员要经常到施工现场中进行巡查，实时了解工程变更、技术工艺、隐蔽工程、工程物资等方面的第一手资料，扎实掌握工程计量规则及相关费用的测算方法，做好数据记录，为开展施工全过程跟踪审计奠定基础。此外，审计人员要在现场巡查中把握好尺度，不能越权管理，要坚持“监督把关为主、参与管理为辅”的原则开展工作。
4.建立审计评价体系。工程项目要结合施工阶段投资审计工作要求和具体开展情况，建立起审计评价指标体系，通过构建数学模型，综合采取定性与定量分析方法对施工阶段的投资审计工作进行评价。审计评价指标体系可包括以下四个一级指标：一是审计计划，下设五项二级指标，具体为被审单位了解程度、实施审计计划的及时性、审计计划编制的科学性、审计工作安排的合理性以及审计重点的合理性；二是现场审计，下设三项二级指标，具体为内控风险检查、具体业务检查以及审计证据充分性和适当性；三是审计成果，下设两项二级指标，具体为发现问题的数量、发现问题的质量；四是审计报告，下设三项二级指标，具体为审计报告内容的完整性、提交的及时性以及报告表述的准确性。通过对施工阶段投资审计工作进行评价，从而提高内部审计工作效率和质量。
总而言之，施工阶段是工程投资控制的重要阶段，在这一阶段中
应当强化投资审计管理，从材料设备采购、进度款控制、工程变更签证、索赔管理等关键环节入手，强化审计监督工作，杜绝资金浪费现象，将工程实际支出额控制在投资目标值的范围内，从而提高工程投资效益，实现工程投资目标。
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成华区审计局政府投资项目跟踪审计操作细则
第一章总则
第一条为加强政府投资项目的审计监督，规范跟踪审计行为，提高投资效益，制定本办法。
第二条本办法适用于投资额在500万元（含）以上的政府投资项目、所有政府应急投资项目和EPC项目。对符合条件的政府投资项目的确定和准备阶段、投资实施阶段、竣工验收和决算审计阶段进行全过程审计监督。
第三条成华区审计局（以下简称：区审计局）根据跟踪审计项目情况确定审计人员和参与跟踪审计的咨询机构组成审计组。咨询机构根据政府投资项目的投资规模、建设周期、管理要求等具体情况，采取定期、不定期、驻场审计等多种跟踪审计方式，合理配置审计资源，开展跟踪审计工作。
第二章审计内容
第四条准备阶段跟踪审计的主要内容：
（一）项目建议书（可行性研究报告）审批、初步设计审查、施工图设计审查、施工图评审、概算审批、招标（比选）
核准等审批流程是否按照（《关于进一步深化成华区政府投资项目管理的意见》和《成华区政府投资工程建设项目采取EPC总承包模式的管理办法（暂行）》或者其他相关规定执行。
（二）项目建设规模、内容和标准是否符合立项审批的规定。
（三）项目勘察、设计、施工、监理等劳务单位的确定、材料及重要设备的采购，是否符合招标（比选）核准；程序是否符合《中华人民共和国招标投标法》、《四川省政府投资工程建设项目比选办法》、《关于进一步深化成华区政府投资项目管理的意见》和《成华区政府投资工程建设项目采取EPC总承包模式的管理办法（暂行）》的规定。
（四）在招标文件发售前，审核招标代理机构编制的招标（比选）文件、工程量清单（包括工程量、项目特征及工作内容等），并将审核结果和发现的问题以书面的形式提交建设单位。
（五）工程招标完成后，根据招标文件、中标人的投标文件、施工图纸，审查中标人的投标文件报价部分，进行清标工作，在建设单位与中标人签订合同前提出详细的书面清标报告。
（六）对建设单位拟签订的施工合同进行审核，审核施工
合同主要条款是否与招标（比选）文件、中标人的投标文件和评标结果一致。
（七）参与施工图纸会审，并形成图纸会审纪要。
第五条实施阶段跟踪审计的主要内容：
（一）监督施工合同的履行情况。
（二）根据工作需要进行现场签证的，应当审查施工单位同时报出的相关签证的工程数量和费用。
（三）对变更增加投资总额在暂列金之内和对变更增加投资总额累计超过暂列金后，在预算批复额度以内，应报区发改局、区审计局备案或审核的变更签证；变更增加后，投资总额超过预算批复额度，应报经有关部门、领导和区政府常务会审批的变更签证，应督促建设单位严格按照《关于进一步深化成华区政府投资项目管理的意见》规定的程序办理，并对变更签证的真实性、合理性及程序的合规性进行审核，形成审核意见单，将审核结果如实反映。
（四）参加单笔变更估算金额超过50000元（含50000元）的重大设计变更方案论证会，提出详细工程造价对比分析方案及意见，督促建设单位严格执行《关于进一步深化成华区政府投资项目管理的意见》的规定，并在变更申请资料上签署意见。
（五）对设计变更、现场签证、工程量清单漏项等引起的新增材料、设备价格的合理性进行审核，对变更（新增）项目综合单价的合理性进行审核。
（六）参加隐蔽工程验收和涉及工程造价增减的原始测量，并将测量结果如实反映。
（七）参加当月工程形象进度确认会，并根据当月工程形象进度确认单，完成当月工程进度报表的审核，作为建设单位拨付工程进度款的依据。
（八）参加每周的工作例会并做好记录，做好工程造价过程控制管理日志，重点记录影响工程造价的现场详细记录及相关处理情况。
（九）针对工程索赔事件，按照招投标文件要求、施工合同的约定、国家的相关法规和政策，认真研究并提出处理意见。
第六条竣工验收和决算审计阶段的主要内容：
（一）项目建设资金来源是否合规、合法，建设资金到位情况，建设资金拨付是否按照施工合同的约定执行，在项目竣工验收和决算审计前，工程进度款拨付的总额是否控制在合同价款的70%以内。
（二）项目材料及重要设备采购程序是否合规。
（三）项目竣工决算编报是否及时、完整，数据是否真实、准确；
（四）项目建设规模及总投资概算控制情况。
第七条其他需要审计监督的事项。
第三章审计程序
第八条区审计局在接到政府投资项目跟踪审计书面交办文件后，确定参与跟踪审计的咨询机构。
第九条咨询机构第一次到建设单位了解项目相关情况时，必须在区审计局项目主审人员和复核人员的组织下进行。
第十条咨询机构在接到跟踪审计项目15个工作日内，向区审计局项目主审人员报送审前调查报告和跟踪审计的实施方案，实施方案中要明确跟踪审计项目各阶段审计的主要内容、具体实施办法、审计分工等。
第十一条咨询机构可直接到建设单位取得项目跟踪审计中需要的相关资料，若在资料的取得和其他工作衔接上遇到障碍，应当与区审计局项目主审人员联系进行协调。
第十二条咨询机构应当于每月5日前向区审计局复核人员报送三份加盖了公章的上月跟踪审计情况书面报告（报告格式见附件1）和相应的电子文档。
第十三条咨询机构在项目清标工作结束后，应当将清标报告报区审计局复核人员复核后才能提交建设单位。
第十四条咨询机构在项目投资实施阶段对以下内容进行审计时，应当通过区审计局项目主审人员和复核人员审核：
（一）因设计变更、现场签证、工程量清单漏项等引起的新增材料、设备价格及项目综合单价的确定，应当在施工、监理、建设等单位签章确认后，由咨询机构现场审计负责人签字确认并报所在咨询机构复核签章确认。咨询机构应当将现场签证等情况及时报告该项目主审人员，对正常签证和影响工程量和费用较少的，应当在审计月报中反映。
现场签证需要确认费用，计入结算价款时，应当严格审查相关文件和合同等文件的规定或约定。
因变更增加投资，需报经有关部门、领导和区政府常务会备案、审批的变更签证，应当按照变更工作程序办理并督促项目业主严格按照《关于进一步深化成华区政府投资项目管理的意见》规定的程序执行。
（二）审计前，工程已经开工的，咨询机构现场审计负责人应当负责收集前期工程资料，调查了解项目情况，但不得对前期工作发表意见，确需签章确认的，应当报经区审计局同意。
（三）施工图纸会审，并将图纸会审纪要交区审计局项目主审人员处归档。
（四）在现状地面标高与设计图纸标高出入较大，导致实际工程量超过清单工程量10%时，对现状地面标高的测量抽查。
（五）参加重大设计变更方案论证会。（六）检查工程索赔事件是否按照招投标文件的要求、合同约定、国家的相关法规和政策办理。
第十五条跟踪审计项目审计结束后，咨询机构应当依据法定程序出具工程竣工决算审核报告（征求意见稿），报区审计局复核。区审计局复核后，咨询机构根据区审计局复核意见出具工程竣工决算审核报告。
第四章审计人员职责
第一条项目主审人员在跟踪审计中的职责：
（一）在接到项目审计任务后，应及时与参与跟踪审计咨询机构进行工作衔接，会同咨询机构到建设单位了解项目相关情况。
（二）应及时编制跟踪审计项目实施方案，实施方案要明确跟踪审计项目各阶段审计监督的主要内容、具体实施办法、审计分工等。
（三）督促咨询机构对项目前期阶段的建设程序和建设资金来源、到位、拨付情况，以及项目设备采购程序的合规性进行审计取证，对审计取证记录进行复核，收集、归档审计取证记录。
（五）收集咨询机构每月报送的跟踪审计项目情况的书面报告，了解项目的进展情况、存在的问题及问题的解决情况，对报告中提出的需要由区审计局出面协调解决的问题，应及时向区审计局汇报。
（六）负责主持召开跟踪审计项目有关工作协调会，负责参会单位及人员的签到工作，做好会议记录并形成会议纪要，做好相关资料的归档工作。
（七）应当做好以上工作的过程记录，负责指导草拟项目审计组的审计报告，督促及时做好项目业务档案资料的收集、整理和归档工作。
第二条项目复核人员在跟踪审计中的职责：
（一）对咨询机构清标工作形成的书面报告进行复核。（二）参与施工图纸会审，并收集图纸会审纪要。（三）在现状地面标高与设计图纸标高出入较大，导致实际工程量超过清单工程量10%时，应参与现状地面标高的测量抽查工作。（四）对项目设计变更、现场签证、工程量清单漏项等引起的新增材料、设备价格及项目综合单价的确定进行审核。（五）参与重大工程设计变更方案论证会，审核咨询机构提出的工程造价对比分析方案及意见，检查建设单位是否严格执行《关于进一步深化成华区政府投资项目管理的意见》等文件的有关规定。
（六）参与检查工程索赔事件是否按照招投标文件的要求、合同约定、国家的相关法规和政策办理。
（七）对咨询机构初步审定的项目建筑安装工程竣工结算的真实性、准确性进行复核。
第三条咨询机构参与跟踪审计中的职责：
（一）咨询机构在开展跟踪审计后，应当收集项目相关资料，在规定时间内，向区审计局项目主审人员报送审前调查报告、跟踪审计的实施方案和审计月报等文件，
（二）审计时，应当严格按照规定程序办理。因工作需要进行现场签证的，不论是否计价，应当在施工、监理、建设等单位签章确认后，由咨询机构现场审计负责人签字确认并报所在咨询机构复核签章确认。咨询机构应当将现场签证等情况及时报告该项目主审人员，对正常签证和影响工程量和费用较少的，应当在审计月报中反映。
（三）咨询机构在进行跟踪审计时，遵循客观、公正、诚实信用的原则，不得损害社会公共利益和他人的合法权益。
（四）咨询机构在进行跟踪审计时，必须严格按照本办法规定的程序进行审计，违反规定，区审计局将依据《成华区人民政府关于进一步加强政府投资项目审计监督的意见》成华府【2012】36号）和《工程造价咨询机构参与成华区政府投资项目审计监督管理办法》等文件的有关规定处理。
二0一二年七月三十日
工程跟踪审计工作情况汇报(附件1)
成华区审计局我公司于XXX年XXX月承接了XXX项目的全程跟踪审计任务，
并于XXX年XXX月XXX日承接了此项目XXX标段的跟踪审计任务及与各标段配套附属工程跟踪审计任务。现将XXX年XXX月跟踪审计情况汇报如下：
一、项目总体情况
项目名称一、建设依据
发文机关
立项批复
（一）建设内容及规模其中：1、XXX工程2、XXX工程3、XXX工程
发文机关
文号
XXXX[]号
（二）资金来源（万元）
立项批复金额（万元）
其中：1.市级及以上资金
2、区财政预算安排资金
3、自筹资金
4、国有公司负债资金
5、其他资金
文号
概算批复金额（万元）
批复的概算构成：项目投一、直接费用：万元资总概1﹑建设工程费用：万元算批复
2﹑重要设备、材料购置：万元
3﹑安装工程：万元
4﹑绿化工程：万元
XXXX[]号
二、间接费用：万元1、勘察费用：万元2、设计费用：万元3、监理费用：万元4、招标代理费用：万元5、建管费用：万元万元6、其他不可预见费：
备注：
二、工程概况本工程各标段项目名称、建设单位、建管单位、勘察单位、设计单位、监理单位及施工单位如下：
序项目名称
号
建设单位建管单位勘察单位设计单位
监理单位
施工单位
1XXX标段
2XXX标段
3XXX标段
4XXX工程5XXX工程6XXX工程
三、本工程各标段工程建设地点、工程发包方式、工程预算控制
价及施工合同价款如下：
序工程名称
号
预算控制价
工程发包方式
中标合同价
实际开工时间（年、月、日）
工程累计完成产值(万元)
1XXX标段2XXX标段3XXX标段5XXX工程6XXX工程7XXX工程
万元(含预留金：万元)
万元(含预留金万元)
万元(含预留金万元)
万元(含预留金万元)
万元(含预留金:万元)万元(含预留金:万元)
万元(含预留金:万元)
万元(含预留金万元
万元(含预留金万元)
万元(含预留金万元)
万元(含预留金:万元)
万元(含预留金:万元)
万元万元万元万元万元万元
四、清标情况说明五、工程主要施工内容
序号工程名称
1
XXX标段
2
XXX标段
3
XXX标段
5
XXX工程
6
XXX工程
7
XXX工程
工程主要施工内容
六、截止XXX年XXX月工程施工进度情况
序项目名称
号1XXX标段2XXX标段3XXX标段5XXX工程6XXX工程7XXX工程
工程进度情况
备注
七、本工程施工过程中存在的问题及问题处理情况，本月跟踪审计主要工作内容：
序号
项目名称
问题内容
存在的问题
问题产生的时间（年、月、
日）
问题产生的原因
问题解决的情况
需要由审计局出面协调解决的问题
1
XXX标段
2
XXX标段
3
XXX标段
5
XXX工程
6
XXX工程
7
XXX工程
八、设计变更、现场签证管理情况（如有）
单位：
万元
变更及现
施工单位评审中心
跟踪审计
序变更编
场签证履变更内
评审的变评审中心
变更时间
报送变更
建议变更
号号
行程序情容
更金额评审编号
况
金额（如需）
金额
变更工作进展情况
出师表
单位名称年月日
两汉：诸葛亮
先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。
宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。
侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。
将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。
亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。
臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。
先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。
愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。臣不胜受恩感激。
今当远离，临表涕零，不知所言。
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